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香港公司如何申請離岸豁免

1香港公司如何申請離岸豁免

香港公司如何申請離岸豁免
    香港采用地域來源原則征稅,即只有源自香港的利潤才須在香港課稅,而源自其他地方的利潤則不須在香港繳納利得稅。簡言之瑞豐提供全球商業查冊服務范圍,即使在香港成立了有限公司,但如果公司業務利潤并非來自香港,公司便可于申報香港利得稅時,同時向香港稅局申請“離岸收入”離岸豁免以豁免繳納香港利得稅。
 
    確定利潤的來源地須根據有關個案的事實而決定,所以并無一個可以概括適用于各種不同情況的通則。利潤是否于香港產生或得自香港,是由利潤的性質及產生有關利潤的交易的性質所決定。
 
    所以香港公司在稅務上應做出怎樣的安排才能完全符合離岸豁免“離岸收入”之利得稅豁免要求,香港稅局并未有明確的規定。
 
    離岸豁免申請基本要求
 
 
    (2) 離岸豁免訂單的簽署過程均不在香港發生; 
 
    (3) 貨物未在香港發生報關、收發貨等; 
 
    (4) 未在香港有實體的辦公室和聘請香港員工;
 
    (5) 離岸豁免未在香港政府留有任何經營紀錄等。
 
    申請次數與間隔時間
 
    只要貴司的業務沒有改變,在稅務局的慣常做法下,申請離岸豁免一次便可,不需要每年都持續申請。
 
    若申請離岸豁免成功后,稅局會視貴司以后年度都是離岸,會不定時復查,以我們的經驗來說,短則兩年一次,長則十年以上都沒有復查過。
 
    如貴司的業務于某一年度有所變更,只要在核數報告與稅表上寫清楚,稅局就會再次出信詢問新業務的離岸性質,相當于需要重新申請離岸豁免。

2離岸豁免申請程序

離岸豁免申請程序
    公司董事要為香港有限公司聘請審計師為帳目進行審計,并要求公司解釋業務操作及流程香港公司注冊后如何查冊。在審計完成之后,由本公司向香港稅務局提出申請豁免離岸所得稅。其間稅務局會以書面形式向公司及稅務代表要求提供各種不同的公司動作文件(包括審計報告),及根據公司情況提出相關的查詢及提問。離岸豁免所有稅務局提出之問題,必須2020年外貿公司香港銀行開戶選哪家銀行好?香港銀行開戶后怎么維護?一定期限內(一般為一個月)回復。如稅務局同意公司之運作屬離岸操作將發出豁免同意書。一般在稅務局發出豁免同意書后二至三年內稅務局不會再向公司提出查問,但稅務局擁有最終決定權。其后,稅務局會不定期每數年要求公司重新提交文件。
 
    離岸豁免所需時間:半年至九個月一等,視乎公司運作之模式及提交之文件是否有足夠理據支持有關申請。

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3香港公司利得稅離岸豁免案例

香港公司利得稅離岸豁免案例
    某跨國集團公司在國內有一制造總公司香港公司查冊案例,在國外有一銷售子公司,制造和銷售兩家公司獨立核算,各自繳納公司所得稅,而且所在國所得稅稅率高達25%,結果當制造公司將產品賣給國外子公司時,高價賣和低價賣同樣無效,離岸豁免因為兩邊都是同樣高的稅率,該跨國公司為此專門在香港設立了一家國際貿易公司,將制造公司的產品低價賣給貿易公司,貿易公司再高價賣給銷售公司,銷售公司再按市場競爭價銷售給其他非關聯公司,結果兩家公司都減少了大部分應納稅所得額,中介公司利潤大增,然而中介公司處于避稅地香港,而且可以按離岸豁免利得稅來操作,這樣給集團公司帶來了巨大的稅收利益。


編輯推薦:
    離岸豁免是指離岸注冊公司所從事的收入,來源于本土地區以外的注冊地區,通過離岸豁免申請獲得免稅,離岸公司的稅務法制就是不是在本土經營的收入都是離岸所得,那么其收入部分則可以通過申請豁免稅收,如果是香港公司是需要核報告證明其合法收入來源的正確性,從而申請離岸豁免稅收。 目前,越來越多的公司特別是離岸注冊公司,都希望在稅務上可以合理的來進行繳稅。對于離岸公司而言,可以向當地的政府進行申請,離岸公司有機會申請離岸豁免。
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