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股權轉讓企業及個人檢查方案

股權轉讓企業及個人檢查方案(非金融企業“金融商品買賣項目”方向)

一、檢查對象

發生金融商品買賣業務的非金融企業。

二、檢查年度

一般檢查2012年至2013年兩個年度的稅款繳納情況,有涉及稅收違法行為的,應追溯到以前年度,或者延伸檢查2014年度。

三、檢查方法

(一)查找存有涉稅問題的金融商品買賣企業

1.采集企業大宗金融商品買賣數據

為采集盡可能多的發生大宗金融商品買賣的企業數據,需要充分利用網絡、證券交易所等具有公信力的渠道來收集所需的第三方數據,以夯實篩選涉稅問題的數據基礎,主要從以下三個渠道獲取相關數據:

第一渠道是大宗交易平臺。大宗交易平臺是專門提供給大券商、機構、投資者進行股票交易的平臺,主要是“大小非”持有者、券商營業部的游資和機構資金通過此途徑交易。由于該平臺的交易金額巨大、數據集中、交易對象主要是機構、企業等投資者,能較快獲取納稅人大批量的大額交易信息,應作為調查取證的重要渠道。

第二渠道是通過牛網、鑫網等各種證券軟件獲取股票的減持初步信息。首先使用股票交易查詢軟件中的F10功能鍵查詢企業的數據資料和股東信息,對滬深上市公司逐一查詢,統計每個股票2012年至2013年底十大股東及十大流通股股東的情況,篩選其中有減持股票的企業清單,同時剔出基金公司和銀行等金融企業,并對持股股東企業減持的股票數量和減持時間進行記錄。

第三是通過各種網站包括搜索引擎和上市公司的官方網站查詢更為具體的信息。在第二部分查詢出的樣本公司減持股票信息的基礎上,結合各種有關新聞網站搜尋所有有關減持股票或股權的更為具體的交易信息。在股吧、論壇上關注大量增持和減持企業的主題,發掘潛在的信息來源,再通過相關上市公司網站,詳細查找相關信息,確認相關情況。

2.篩選有涉稅問題的金融商品買賣企業

在采集的企業大宗金融商品買賣數據中,根據企業作為新股東或增持的時間,判斷企業大致的取得成本,根據股東進出數據的變化,判斷企業大致取得股票的數量,并對企業取得狀況進行登記。其次,依據上述方法,根據股東減持時的股票價格和數量,估算企業減持金額。第三,根據企業增減持金額,判斷企業盈利狀況,對應稅的企業進行登記,同時在征管系統中查詢登記的應稅企業買賣金融商品行為是否已繳納相關稅收并進行登記統計;在剔出已基本足額繳納相關稅收的企業后,將剩余企業列入本次金融商品交易專項檢查的重點檢查對象。

(二)核算金融商品買賣價差

根據新《營業稅暫行條例》第五條第(四)項的規定,作為金融商品的股票買賣業務,營業額是以賣出價減去買入價后的余額,對賣出價和買入價如何確定,目前沒有明確規定,僅對金融企業做出相關規定,根據國稅發〔2002〕9號印發的《金融保險業營業稅申報管理辦法》中第14條和財稅〔2003〕16號《財政部國家稅務總局關于營業稅若干政策問題的通知》中的相關規定,納稅人買賣股票的營業額為買賣股票的價差收入,即營業額=賣出價-買入價。同時,根據國家稅務總局公告2013年第63號《關于金融商品轉讓業務有關營業稅問題的公告》的相關規定,納稅人從事股票、債券、外匯、其他四大類的金融商品轉讓業務,不同品種金融商品買賣出現的正負差,在同一個納稅期內可以相抵,按盈虧相抵后的余額為營業額計算繳納營業稅。若相抵后仍出現負差的,可結轉下一個納稅期相抵,但在年末時仍出現負差的,不得轉入下一個會計年度。但由于在證券市場中股票價格的取得和計價方式的特殊性,在核算股票買賣價差收入(營業額)時應注意以下幾個方面:

1.確定股票的買入價和賣出價

對納稅人買賣股票時,實際操作中可以根據不同取得方式和價格確定股票買賣價格,主要存在以下確定方式:

(1)二級證券交易市場買賣股票:價格以納稅人買賣成交價格為依據,就是以納稅人交易交割單據記錄價格來確定買入價和賣出價。

(2)以合同、協議方式買賣股票:價格以合同、協議中記載交易價格為依據,確定股票買賣價格。

(3)以拍賣、抵債方式買賣股票:拍賣方式以拍賣成交價格作為雙方股票買賣價格為依據,而抵債的以抵債金額為依據,確定股票買賣價格。

(4)參與新股、增發申購、配股認購取得股票:以發行和增發價格確認為買入價格,而配股認購方式主要是以公司股東所持有股票為基礎,以較低價格進行一定比例配股,以配股價格為買入價。

(5)原始股東的原始股權投資在公司上市后所形成股票:由于這存在股權變為股票過程,存在兩種不同意見,一是認為投資時并不是股票,不能作為買入股票,在被公司上市時才視作買入股票,以上市公司發行價作為買入價。二是認為納稅人雖沒有實際買入行為,但由于股權已變更為股票,且在變更過程中沒有支出費用,應當以實際投入成本作為股票買入價。上述兩種不同認定方法帶來營業額差距很大,若以股權投資“實際成本”計價,由于上市公司歷年分紅,股權投資“實際成本”已經變得很低,或已收回成本。對這情況價格認定上,相關稅收政策尚未明確,有待政策進一步明確,各地在檢查過程中應予充分注意。

2.計算股票買賣的價差收入(營業額)

由于上市公司分紅派息而出現股票除息除權,引起股票數量和價格的變動,因此,對股票買賣價差收入(營業額)上要區分不同方式進行計算:

(1)納稅人買賣所持股票期間,相關上市公司沒有分紅派息,納稅人買賣股票價差收入(營業額)等于直接用賣出價減買入價。

(2)納稅人所持股票因上市公司分紅派息出現除權或除息,導致股票數量和價格有所變動,這時不能直接以所持股票賣出價減買入價來計算價差收入。

3.選用不同會計核算方法對稅收的影響

按照上述的國家稅務總局公告2013年第63號《關于金融商品轉讓業務有關營業稅問題的公告》的相關規定,納稅人買賣股票等金融商品按年度進行匯總核算,在核算上,根據會計法,納稅人就可以選擇采取先進先出法、加權平均法等方法進行核算。

(1)先進先出法。納稅人采用先進先出法核算,可以簡單理解為納稅人賣出股票收入抵扣先買入股票成本價格進行核算,按此方法核算比較繁瑣,要根據每一筆買賣股票記錄進行核算。由于股票市場是不斷波動,在上漲行情中,企業買入價格會越來越高,可能會出現前期成本較低,后期成本較高,由于股票買賣營業稅是按年匯總繳納,對后期出現虧損可能無法抵扣,在下跌行情,情況則相反。

(2)加權平均法。納稅人采用加權平均法核算,計算所持股票的期間平均成本,以平均成本價作為買入價抵扣。由于納稅人賣出股票所抵扣是買入股票平均成本,所抵扣成本受行情和時間的影響較少,對按年匯總繳納的股票買賣營業稅影響較小。

(3)兩種核算方法對納稅差異。

由于納稅人核算方法的不同,在出現多次反復買賣的情況下,即使納稅人買賣股票的價差收入相同也會出現繳納營業稅總額不一樣,主要是由于納稅人在選擇先進先出法核算時,如納稅先期的買入成本較高,易導致后期賣出抵扣產生虧損,而根據營業稅相關規定,當年的股票買賣虧損不能結轉下一年度,造成下一年度在賣出剩余所持股票時價差收入虛增,多交稅款。而納稅人在加權平均法情況下,由于抵扣時是買入股票的平均成本,沒有因價格波動導致成本波動,在每一次賣出股票時能真實反映股票買賣盈利情況,能減少因按年度匯總核算造成納稅差異。

重點關注是否存在人為調整會計核算方法,調節應納稅額的情況。

四、檢查重點

(一)營業稅檢查

1.買賣金融商品營業稅檢查

(1)檢查買賣金融商品價差收入的準確性。檢查“長期投資”、“交易性金融資產”、“買入返售金融資產”、“持有至到期投資”等科目,對于賣出的金融商品,根據企業金融商品買賣統計表核對成本結轉是否正確,價差收入的計算是否準確。特別注意股票分紅派息后的成本計算是否準確。

(2)檢查金融商品分紅派息收入的準確性及完整性。檢查持有金融商品取得的分紅、債券利息收入是否已繳納營業稅。通過查詢上市公司的利潤分配公告及債券的派息公告等,檢查金融商品的分紅、利息收入計提是否正確。

(3)檢查是否存在跨年度結轉的買賣金融商品價差負差。檢查是否存在利用買賣金融商品價差負差結轉至下一年抵減計稅營業額的情形。

(4)檢查買賣金融商品的價差收入核算是否正確。檢查是否將股票、債券、外匯、其他四大類品種統一歸為“金融商品”,檢查是否將不同品種金融商品買賣出現的正負差,在同一納稅期內進行相抵,按盈虧相抵后的余額為營業額計算繳納營業稅。檢查是否扣除了金融商品買賣的交易稅費,造成少申報繳納營業稅。

(5)投資收益。檢查金融商品賣出時,成本結轉的準確性;檢查分紅派息計提的準確性、完整性。

(6)可供出售金融資產—利息。檢查可供出售金融資產的債券的派息金額。

(7)應付賬款或預收賬款等往來科目,檢查明細科目,檢查是否存在未確認收入的應稅收入。

(8注冊美國公司與注冊香港公司的區別)已繳稅金與已提、已申報稅金是否一致,檢查“應交稅金”、“銀行存款”。

(二)企業所得稅檢查

    收入總額的檢查。

    一是檢查股息分紅、債券收益、匯兌收益是否全部按規定入賬;二是檢查各種金融商品買賣收入的確認是否符合規定,是否存在將已實現的收入掛在往來賬或體現在賬外而不確認收入的情況。

    2.檢查稅前扣除項目的真實性、合理性。

    一是檢查稅前扣除的各項金融商品交易支出、費用、稅金、損失及其他支出,是否屬于其當期發生的,且與其取得的金融商品交易收入相關的合理的支出,主要檢查股票、債券、外匯等投資收益業務支出等項目。

    二是檢查是否存在多列費用的情況,檢查“投資收益”賬戶,核實是否將與金融商品交易無關的費用計入該賬戶。檢查費用發票的真實性、合法性,是否存在虛開發票虛增成本情況;根據員工考勤記錄、工時記錄、工資標準等,檢查是否存在虛增人員工資、獎金套取現金情況。

    三是檢查固定資產的折舊是否符合相關規定,是否存在擅自縮短固定資產的折舊年限多提折舊的情況。

    四是對各資產稅務處理的檢查,重點檢查是否準確界定各項資產,有無將資本性支出一次性稅前扣除;有無將不征稅收入用支出所形成的費用或資產,在稅前扣除或攤銷。

    五是檢查企業填報的各項損失,重點檢查企業是否存在虛報財產損失、虛報投資性支出損失和虛報借款的壞賬損失等虛增成本的情況。

    3.檢查的主要科目或事項

    (1)營業收入,主要檢查“主營業務收入”、“管理費收入”、“手續費收入”、“服務費收入”、“利息凈收入”、“投資收益”、“匯兌收益”、“其他業務收入”、“銀行存款”、“現金”等科目,并結合“應付賬款”、“預收款項”等往來科目明細,檢查是否存在應確認而未確認的收入。檢查中,要特別關注其從各種來源取得的貨幣形式和非貨幣形式的收入是否并入收入總額。有債務重組事項發生的,檢查是否債務重組合同或協議生效時確認收入;有信托投資事項的,檢查其信托投資收益中提取的“項目管理費”和“項目業績報酬”是否并入收入總額;有股權轉讓事項的,檢查是否于轉讓協議生效、且完成股權變更手續時,確認轉讓股權收入、股權轉讓所得。有資產處置事項的,檢查內部處置的資產有無轉移出境,轉移出境時是否視同銷售處理;企業對外處置的資產,檢查是否及時足額視同銷售處置。有融資性售后回租事項的,檢查承租人出售資產的行為,是否確認銷售收入。

    (2)其他收入,主要檢查“營業外收入”、“特許權使用費收入”、“固定資產清理”、“待處理財產損益”、“無形資產”、“長期待攤費用”、“資本公積”、“現金”、“銀行存款”等。

    (3)營業成本,主要檢查“投資收益”、“營業稅金及附加”、“資產減值損失”、“其他業務成本”、創立品牌后如何塑造品牌形象“應交稅金”。

    (4)其他扣除項目,主要檢查“營業外支出”和對應的“固定資產清理”、“待處理財產損益”、“無形資產”、“長期股權投資”以及各項準備金科目。有權益性投資事項的,檢查其權益性投資業務是否列支應由被投資企業承擔的費用;有信托投資事項的,檢查信托項目中列支的“營業費用”是否合法、真實并與收入有關;有股權轉讓事項的,檢查在計算股權轉讓所得時,是否將不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額一并扣除。有融資性售后回租事項的,檢查對融資性租賃的資產,是否按承租人出售前原賬面價值作為計稅基礎計提折舊。租賃期間,檢查承租人支付的屬于融資利息的部分,如何在稅前扣除。檢查職工福利費、職工教育經費、工會經費是否按稅法規定扣除;檢查為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金是否超出國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準;檢查為職工支付的補充養老保險、補充醫療保險是否超過工資總額的5%什么人士才可以到英屬維京群島開立公司;檢查是否超過規定標準列支業務招待費;檢查是否稅前扣除稅法規定可提取的準備金之外的任何形式的準備金;檢查是否稅前扣除與取得收入無關的其他各項支出;檢查為投資者或雇員個人支付的商業保險費是否在稅前扣除。

    (5)納稅調整增加額,主要檢查“應付職工薪酬”、“應付款項”、“投資收益”、“所得稅”、“遞延所得稅資產/負債”、“固定資產”、“累計折舊”、“無形資產”、“長期待攤費用”、“投資收益—按權益法核算的聯營公司的投資收益”、“交易性金融資產”、“公允價值變動損益”、“手續費及傭金支出—經紀人傭金支出”、“固定資產減值準備”、“資產減值準備”、“資產減值損失”、“預計負債”、“遞延收益”等科目。

    (6)納稅調整減少額,主要檢查“應付職工薪酬”、“業務及管理費”、“交易性金融資產”、“公允價值變動損益”、“投資收益”、“預計負債”、“遞延收益”等科目。

    (7)彌補以前年度虧損,主要檢查“利潤分配”等科目。

    (8)允許扣除的公益救濟性捐贈額,主要檢查政策適用、真實性及計算是否正確,同時檢查“營業外支出”科目。

    (9)本期累計實際已預繳所得稅額,主要檢查“所得稅”、“應交稅費”科目。

    (三)個人所得稅檢查

    1.檢查是否按規定全員、全額地履行了代扣代繳義務。企業發放的各種名目的獎金、補貼、實物、提成以及其他應稅收入是否按規定足額扣繳個人所得稅,向股東派息分紅是否足額代扣代繳稅款,個人所得稅計算方法是否正確。

    2.檢查企業的大額發票報銷現象,是否存在個人以發票列支成本充抵個人收入的問題。

    3.檢查是否存在利用企業資金支付個人消費性支出或購買家庭財產而未計個稅的情況。

    4.投資方委派的管理層,在本公司領取工資,是否按規定代扣代繳個稅;是否存在利用勞務派遣、臨時工、實習生等方式變更工資、福利發放問題。

    5.檢查的會計科目或事項

    (1)工資、薪酬所得,主要檢查“應付職工薪酬”、“應付款項”、“應收款項”、“業務及管理費”、“其他業務支出”、“營業外支出”等科目,同時檢查“應付職工薪酬”明細賬、工資計算表及職工花名冊及相關原始憑證。

    (2)勞務報酬所得,主要檢查“手續費及傭金支出”、“其他業務支出”、“業務及管理費”、“營業外支出”等科目,檢查與經紀人簽訂的委托/居間合同等。

    (3)利息、股息、紅利所得,主要檢查“應付利息”、“應付股利”、“應付利潤”和“利潤分配”等科目,檢查公司章程、股利及紅利分配方案等。

    (4)財務租賃所得,主要檢查“業務及管理費”、“待攤費用”等科目和相應貨幣資金等科目,檢查租賃合同、協議等情況。

    (5)其他所得,主要檢查“其他業務支出”、“業務及管理費”科目和相應貨幣資金等科目。

    (四)其他地方稅種檢查

    1.印花稅

    檢查各類合同是否按規定粘貼印花稅票或繳納印花稅。檢查記載資金的賬簿按規定計算貼花后,“實收資本”和“資本公積”合計金額增加的,增加部分是否補貼印花。檢查企業是否存在簽訂無金額的框架合同時未貼印花稅或僅貼5元印花,實際結算未按規定補貼印花稅的現象;檢查是否規定申報期限申報繳納印花稅。

    2.房產稅

    檢查房產稅計稅依據計算是否準確,是否足額申報繳納房產稅;自建的房產價值計算是否準確;同房屋不可分割的附屬設施是否計入房產價值;對房產進行改造增加房產價值的,是否及時入賬等,足額計算繳納房產稅;公司股東將股東自有房產無償給公司使用,是否繳納房產稅。

    3.其他稅種

    檢查土地、車船使用情況,看是否已正確計算申報繳納城鎮土地使用稅,車船稅等其他地方稅種。

    (五)發票問題

    主要檢查取得發票相關業務是否真實發生,以及是否存在以不合法發票入賬問題,虛增費用,造成企業所得稅申報不實。

    錢巨炎:樹立五大理念 推動財稅改革

    浙江省財政廳廳長 錢巨炎

      一是市場理念。厘清政府與市場、社會的邊界,清晰界定公共財政的支出責任,改變以往“大包大攬、疲于應付、被動埋單”的局面。在此基礎上,善于用市場觀念和契約精神來統籌財稅工作。尊重企業的市場主體地位,盡量減少直接扶持和行政干預,逐步取消競爭性領域專項和“一企一策”式的優惠政策,營造公平競爭的市場環境。充分發揮財稅政策和財政資金的“四兩撥千斤”的引導帶動作用,借助PPP等創新模式,構建多元化、有效率的投入機制;積極探索政府購買服務,在部分領域嘗試用合同、委托等市場化手段向社會力量購買公共服務。同時要加強財政管理,大膽引入競爭性分配、競爭性存放等市場競爭機制,變傳統的行政配置為市場化配置,把有限的財政資源配置到“刀刃”上。

      二是法治理念。進一步強化依法行政、依法理財治稅的理念,將法治思維拓展到財稅改革的整個過程和各個方面。落實稅收法定原則,按照統一稅制、公平稅負、促進公平競爭的要求,加強對稅收優惠特別是區域稅收優惠政策的規范清理,避免將稅收政策作為招商引資、發展地方經濟的“招牌”和“籌碼”,刻意打造稅收“洼地”,搞惡性競爭;提高依法治稅能力,絕不能為完成任務去收“過頭稅”。增強預算剛性,主動配合人大預決算審查監督,突出對支出預算和公共政策等的實質性審查。

      三是發展理念。用發【實用】澳大利亞公司注冊攻略,想注冊澳大利亞公司看這里展的眼光看待當前財稅經濟形勢,認識到轉型成效和改革紅利的釋放是必然的、長期的,暫時的“陣痛”是為了夯實做優財稅長期可持續增長的基礎。既要保持定力,注重財稅政策的穩定性和延續性;更要突出政策的精準發力,通過財稅杠桿的撬動,切實改變浙江產業結構“低、小、散”的狀況,發揮好產業集聚區的功能,推動產業向“高、新、特、優”方向發展。

      四是底線理念。制定出臺財稅政策,特別是增支政策時,既要盡力而為,更要量力而行,不要把胃口一下子吊得太高;要把可能遇到的情形都考慮進去,不僅要看當前的可支付能力,還要看長遠的可支付能力;不僅要測算直接的支出,還要評估因“羊群效應”可能帶來的隱性支出壓力。在保障民生時,要按照“社會政策要托底”的原則,樹立“托底”、“補短板香港公司注冊后:香港公司年檢/周年報/報稅/零申報有什么區別?”思想,立足發展階段和財力實際,托牢民生保障底線、補長區域發展短板,多“雪中送炭”,少“錦上添花”,規劃好與經濟社會發展相適應、與人民群眾需求相協調、多層次、分階段、穩步推進的民生保障路線圖。

      五是績效理念。促進發展方面,要注重政府引導、財稅支撐和市場主體的協同發力,利用財稅杠桿充分調動促進經濟發展的各種積極因素,實現經濟效益、社會效益和生態效益的有機統一。保障民生方面,要把區域特色、財力可能和民生需求結合起來,充分尊重受益對象和基層群眾的原始訴求,以群眾需求為導向,體現公共產品的多元化和差異性??茖W理財方面,要大力優化支出結構,壓縮“三公”經費和行四步教你維護香港銀行賬戶政成本,整合清理專項資金,集中財力辦大事。加強監管方面,要加快推進“數字財政”建設,借助信息化手段清晰反映并跟蹤每一筆財政資金的來龍去脈和使用績效,把監管觸角延伸到財稅運行的細節末梢。

    浙江省地方稅務局關于開展“便民辦稅 共促發展”納稅服務活動的公告

    為深入開展黨的群眾路線教育實踐活動,全面落實國家稅務總局關于實施“便民辦稅春風行動”工作要求,切實轉變職能、改進作風,進一步優化納稅服務,提高辦稅效率,降低辦稅成本,提升納稅人滿意度和稅法遵從度,樹立地稅部門良好社會形象。決定在全省地稅系統開展“便民辦稅 共促發展”納稅服務活動,現將全省地稅系統“便民辦稅 共促發展”四十六項服務舉措公告如下:  一、為您提供多渠道稅收宣傳  1、辦稅服務廳:辦稅服務廳通過宣傳欄、觸摸屏、電子顯示屏等服務設施,為您主動或依申請公開稅收政策、辦稅流程、服務承諾、稅務

    違法處罰標準等相關涉稅事項和具體規定?! ?、地稅網站:通過地稅網站和《浙江地稅網上辦稅系統》發布最新稅收政策、稅收優惠措施、辦稅指南等,方便您及時、全面了解各類稅

    收政策?! ?、短信平臺:根據您的意愿,通過12366短信平臺,第一時間告知您最新稅收政策,或向您溫馨提醒履行申報納稅義務等涉稅事項?! ?、納稅人學校:納稅人學校定期開展教學服務,免費為您提供稅收法律、稅收政策、納稅人權利義務、辦稅流程、財務會計知識等講授和

    互動服務?! ?、《陽光行動》:浙江經視《陽光行動》專題節目,用群眾喜聞樂見的方式,講百姓關心之事,第一時間為您發布權威涉稅信息,第一時

    間傳達地稅部門的聲音。播出時間為周六下午5:00-5:30分?! ?、《今日早報》:每周三的《今日早報》開辟地稅???,為您宣傳稅收政策、熱點咨詢問題以及全省各級地稅部門的工作動態、創新服務

    等內容?! ?、《浙江稅務》雜志:按月編發《浙江稅務》???,宣傳稅收理論研究成果和實踐成效,解讀稅收政策熱點難點。同時將《浙江稅務》電

    子版上傳至浙江地稅網站,方便您閱覽和下載?! 《?、為您提供多層次咨詢輔導  8、12366服務熱線:您撥打12366號碼,就會有人工受理或自動語音提供的服務,為您提供政策咨詢、辦事指南、意見建議反饋和投訴舉報

    等服務內容。浙江財稅12366人工服務的時間為每個工作日8:45-17:00,自動語音724小時不間斷服務?! ?、在線答復涉稅咨詢:您在《浙江地稅網上辦稅系統》、全省各級地稅網站上提交的涉稅問題,我們會及時進行解答?! ?0、最新稅收優惠政策宣講日:每季最后一個月的18日,開展“最新稅收優惠政策宣講日”活動,為您提供稅收優惠政策輔導服務。   11、新辦企業辦稅輔導日:每月的最后一個工作日,作為新辦企業辦稅輔導日,主要針對新辦企業,講授稅種知識、辦稅事項及流程、發

    票領用、稅收政策等地方稅收職能相關內容?! ?2、值班分局長接待日:在每月的申報征收期,基層稅務分局長會在辦稅服務廳值班,為您提供涉稅咨詢,協調解決涉稅難題?! ?3、稅企座談會:定期與納稅人代表進行座談,宣傳稅收政策,了解需求和意見,解決涉稅疑難問題?! ∪?、為您提供高效辦稅服務  14、網上辦稅:《浙江地稅網上辦稅系統》為您提供方便、快捷的網上辦稅服務,您可以辦理稅務預登記、納稅申報、稅(費)款繳納、

    稅務信息傳送等涉稅事務?! ?5、一戶通繳稅:您只需與稅務機關簽訂扣繳稅(費)款協議,在開戶銀行辦理委托扣款手續并保持賬戶余額充足,即可在網上申報后實

    現稅(費)款的自動扣繳?! ?6、POS機刷卡繳稅:辦稅服務廳提供POS機刷卡繳稅(費)便民服務,免去您前往銀行繳款的麻煩,節約時間,提高效率?! ?7、同城通辦:在辦理納稅申報、注冊碼申領、等同城通辦涉稅事項時,您可以自主選擇同 城管轄區內任一辦稅服務廳辦理?! ?8、免填單:在辦理稅務登記、發票領用、普通發票代開等免填單事項時,我們將根據您提供的證明資料或口述內容,錄入信息,打印出

    規范格式文書,請您核對并蓋章確認,作為辦理涉稅事項的依據。您可以不填寫或簡單填寫申請表格?! ?9、精簡資料:如果您在《浙江地稅信息系統—龍版》中是正常納稅戶,在辦理相關涉稅事項時,可以不再提供營業執照、稅務登記證、

    經辦人有效證件等復印件,也可以不再出示稅務登記證副本。如您通過CA證書辦理申報繳稅,年終可不提供紙質申報表、財務報表等資料?! ?0、“一站式”服務:全省統一建立了 “窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的辦稅模式。您來基層稅務機關辦理的涉稅事項,

    由辦稅服務廳服務窗口統一受理并反饋?! ?1、導稅服務:我們在辦稅服務廳為您提供導稅服務,引導辦理涉稅事項,輔導填寫涉稅資料,解答涉稅咨詢?! ?2、全程服務:在您辦理涉稅事項時,我們為您提供包括咨詢、受理、承辦、回復等環節的全程服務?! ?3、限時服務:我們對您要辦的涉稅事項,全省統一承諾辦理時限,能夠當場辦結的,當場辦結;不能當場辦結的,也會限時辦結?! ?4、延時服務:對辦稅服務廳正在為您辦理的涉稅事項,在正常工作時間內未辦結的,我們保證為您延長工作時間,直至辦理完畢?! ?5、預約服務:您可以通過《浙江地稅網上辦稅系統》、浙江財稅12366語音服務熱線以及對外公開的辦稅服務廳咨詢電話等方式,向我們

    提出申請,預約適當時間,為您辦理有關涉稅事項?! ?6、提醒服務:如果您有需要,我們可以通過12366短信平臺,為您提供最新稅收優惠政策、履行納稅申報繳稅義務等溫馨提醒的短信服務

    ?! ?7、首問責任服務:在您咨詢、投訴或辦理相關涉稅事項時,我們要求首位接待或受理的工作人員給予解答、辦理;對不屬于首位工作人

    員職責范圍的事項,要求其負責為您做出正確指引?! ?8、一次性告知服務:您到稅務機關辦理涉稅事項或業務咨詢時,我們要求承辦人員一次性告知所辦事項所需的全部資料,并對辦理依據

    、時限、程序及不予辦理的原因予以說明?! ?9、補正承諾服務:如您是正常納稅戶,在您上門辦理依申請涉稅事項未帶齊資料時,我們將采用“一次性告知”與“補正承諾”相結合

    的方式,在您填寫《涉稅資料補正承諾書》后,可以先給予預受理或辦理相關事項,您在承諾期內補正資料即可?! ?0、二次優先服務:如因攜帶資料不齊或辦稅服務廳發生突發事件、電腦網絡故障等特殊原因,導致您未能正常辦理有關事項或由于其他

    原因需重新進行排隊等候的,我們可以為您提供“二次優先”服務,為您優先辦理?! ?1、午間值班服務:在法定工作日的午休時間,辦稅服務廳會安排專人值班,為您辦理除發票購銷、違章處香港優才 or 香港專才,你到底適合哪種“才”?罰外的其他涉稅事項?! ∷?、為您營造公平公正的稅收環境  32、服務零收費:我們為您提供的服務均為無償服務。我們會免費提供稅收政策咨詢輔導,免費贈閱稅收宣傳資料,免收稅務登記工本費

    、普通發票工本費等?! ?3、實施辦稅公開:我們會通過稅務網站、新聞媒體或辦稅服務場所等渠道,公開涉稅事項、辦稅指南、服務承諾、投訴舉報電話等內容

    ,接受您的監督?! ?4、規范投訴舉報處理:您可以通過信件、浙江財稅12366語音服務熱線、地稅網站和辦稅服務場所等多個投訴渠道向我們反映問題,我們

    將按規定進行處理并反饋處理結果?! ?5、拓寬發票真偽查詢渠道:您可以通過浙江地稅網站、浙江財稅12366語音服務熱線、12366短信平臺或前往辦稅服務廳等方式,查驗取

    得發票的基本信息,進行省內地稅發票真偽查詢?! ?6、引導誠信納稅:我們將定期向省“信用浙江”平臺報送納稅信用等級信息、欠稅公告信息和稅務稽查處罰信息等。您可通過“信開曼基金組織形式有哪些?設立開曼基金對比國內有什么優勢?用浙

    江”平臺,查詢本企業相關信息和其他企業的納稅信用信息等內容?! ∥?、依法維護您的合法權益  37、及時響應合理需求:通過各種方式、渠道征集您的正當、合理、合法涉稅需求,進行歸類處理、分析,并及時向您反饋?! ?8、嚴格遵守涉稅保密規定:在稅收征收管理工作中,我們將依法對您的涉稅信息,按規定予以嚴格保密。但涉稅違法行為信息不屬于保

    密范圍?! ?9、規范進戶執法行為:在同一年度內,除涉及稅收違法案件檢查和特殊調查事項外,對同一納稅人不得重復進戶開展納稅評估、稅務稽

    查、稅務審計;對同一納稅人實施實地核查、反避稅調查、日常檢查時,同一事項原則上不得重復進戶?! ?0、規范稅務行政裁量權:依法公開執法依據、程序和行政處罰的具體規定,中國公司如何在境外發行美元債?附攻略按照公開公平公正、過罰相當、處罰與教育相結合的原則行

    使行政處罰裁量權?! ?1、落實A級以上納稅信用等級鼓勵措施:除專項、專案、舉報案件檢查以及發票協查等檢查外,自納稅信用等級確定日起,兩年內不對A

    級納稅人重復稽查和重復評估,兩年內可以免除AA、AAA級納稅人稅務稽查;并提供常用證件免攜帶、放寬發票領購限量、綠色通道(或特約)

    服務等鼓勵措施?! ×?、為您提供社會化協稅服務  42、實施聯合辦稅:我們與國稅部門聯合為您提供12366語音服務、稅務登記、信用等級評定等方面涉稅工作,為您提高辦稅效率?! ?3、組建納稅人之家:您可以通過“納稅人之家”服務平臺,以聽證、評議、反饋意見等形式表達訴求,維護您的知情權、參與權、建議

    權、監督權?! ?4、開展納稅服務志愿活動:我們會招募稅務干部、財務人員、注冊稅務師、注冊會計師、律師等專業人員組成 “納稅服務志愿者”隊伍

    ,為您無償提供個性化納稅志愿服務?! ?5、納稅人端涉稅軟件外包服務:通過政府采購招標具有相應服務資質和規模的專業技術服務商,按規定為您免費提供高效便捷的涉稅軟

    件技術類的培訓、咨詢及上門解決技術問題等軟件外包服務?! ?6、充分發揮中介服務機構職能:依法支持稅務代理事業的發展,規范注冊稅務師執業行為的指導和監督,充分發揮稅務師事務所和注冊

    稅務師維護國家稅收利益和納稅人合法權益的雙重作用,提高社會化納稅服務的整體能力。

    浙江省地方稅務局 2014年4月14日


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