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2010年應在三個層面進行結構性減稅

2010年財政的嚴峻形勢不減,可能比2009年更加困難?! ≡诤暾{重擔之下,2010年財政的嚴峻形勢不減,可能比2009年更加困難。中央政治局日前集體學財政的背后,凸顯出的是胡錦濤總書記強調的核心—必須深化財稅體制改革,落實結構性減稅政策,加大國民收入分配調整力度等。而深化財稅體制改革和完善公共財政體系,離不開中央和地方財政體制的健全。政府預算如何透明、“陽光財政”如何落地,仍是人們普遍關心的問題?! ≠Z康有些記不清去過多少次中南海了。最近一次是在1月8日下午,該日中共中央政治局圍繞“世界主要國家的財稅體制和深化我國財稅體制改革”,進行了第18次集體學習,把脈2010年“結構性稅改”,主講人就是財政部科研所所長賈康和社科院財貿所副所長高培勇?! ≡诼犎晌粚<业闹v解和建議后,胡錦濤總書記強調,必須深化財稅體制改革,完善公共財政體系,提高財政管理績效。推進公共服務均等化,落實結構性減稅政策,加大國民收入分配調整力度等?! 『\濤的講話使財稅大員們備受鼓舞,在1月9日召開的全國財政工作會議上,大家群情激躍?!坝∠笾羞@是總書記第一次大篇幅地論述財政政策,體現了黨中央對財稅工作的高度重視”。國務院副總理李克強1月11號亦在會上強調,實施積極財政政策,轉變發展方式保障民生?!  拔胰ブ心虾2贿^是交流,不能理解為講課?!辟Z康非常謙遜地告訴時代周報記者,今年財政壓力依然很大,財政赤字相對量將與去年大致持平,絕對量會超過萬億元的水平。將保持擴張性積極財政政策,努力作出優化和必要的微調?! ∝敹愺w制改革迫近  中央政治局集體學習財稅問題絕非偶然,財政政策作為宏觀調控的重要手段,可能將發揮更重要的作用。對于這種猜測,賈康明確表示“有這個說法”?!  凹词共豢紤]高層的戰略決策,財政政策發揮更重要的作用也是有據可依?!鼻迦A大學世界經濟研究中心主任李稻葵接受時代周報記者采訪時表示,今年貨幣政策的瑞士銀行香港本地或離岸賬戶開戶條件【多圖】【推薦】發揮空間已經不大,由于流動性過剩和資產價格泡沫,貨幣政策只能退居防御性政策,預防通脹和經濟過熱?! ∝斦坎块L謝旭人1月9日在全國財政工作會議上透露,2009年中國財政收入預計達到68477億元,增長11.7%。2010年擬安排中央財政公共投資9927億元,比2009年預算再增5722億元?! I內人士稱,這比2009年初預定的全年財政收入增長8%的目標高出3.7個百分點,預計也將再次高于2009年的GDP增速。而財政支出也將進一步擴大,在2009年財政支出規模已經高達7.6萬億元之巨的基礎上,2010年的財政支出規模將突破8萬億元?!  斑@表明此輪以減稅為主要內容的稅制改革基本上接近結束,此次政治局會議提出的優化稅制改革,可能意味著對稅種稅率內在的結構調整?!敝醒胴斀洿髮W稅務學院院長劉桓告訴時代周報記者?! ?005年啟動這輪稅制改革以來,財稅部門先后進行了企業所得稅兩稅合并、增值稅全面工商登記類別轉型以及個人所得稅提高稅率等改革?!?010年將從健全政府預算體系、改革完善稅收制度等5個方面進一步深化財稅體制改革,切實增強財政經濟發展的內在動力和活力?!敝x旭人在布置2010年財政部工作時說?! ≈x旭人在全國財政工作會議上表示,今年減免的稅種有:繼續執行暫免征收儲蓄存款和證券交易結算資金利息所得稅、降低證券交易印花稅稅率及單邊征收政策;落實降低住房交易稅收的政策;調整完善出口退稅和關稅政策;統一取消和停征100項行政事業性收費?! ∝斦弑煌粕细呶枧_。就在全國財政工作會議結束后的第一天,央行宣布上調存款準備金率0.5個百分點?!熬o縮周期比預想來得要早一點?!焙芏嗳说牡谝环磻苍谝欢ǔ潭壬险凵淞素泿耪哂行o奈的處境?! ≡诤暧^調控重擔之下,今年的財政困難形勢依然不減?!?010年經濟形勢雖可能好于2009年,但金融危機的影響仍在,各方面的不確定性仍然存在,因此2010年的財政工作會比2009年更加困難?!苯K省財政廳廳長潘永和不無憂慮地說?! ±m推結構性減稅  全國財政工作會議披露,去年全國財政收入預計達到68477億元,同比增長11.7%—這個數字相比前些年,似乎并不太好看,但財政增收依然快于同年度GDP的增幅,對于剛剛走出全球金融危機陰影的中國而言,確實來之不易?!  奥鋵嵔Y構性減稅政策,積極推進節能減排?!必斦块L謝旭人2月2日表示,完成2010年各項財政工作任務意義重大。今年要實施好積極的財政政策,促進經濟社會又好又快發展,為全面實現2010年經濟社會發展和“十一五”規劃的各項目標作出積極貢獻?!  白鳛榉e極財政政策的內容之一,結構性減稅核心是增支和減稅?!鄙缈圃贺斮Q所副所長高培勇告訴時代周報記者,結構性減稅和普通減稅的差異主要有三點:第一是有選擇性地而非全面地減;第二是有限度地而非大規模地減;第三也不是增減互抵之后凈效用為零,而是實實在在地要減輕企業和居民的負擔?! 昵爸醒虢洕ぷ鲿h所定基調,今年續推結構性減稅,首先是保留去年的減稅項(除房產稅外,不含首購自住房)。其次是新增企業研發費用按比例稅前扣除,微型企業增值稅減半計征,擴大服務業營業稅改增值稅試點范圍利于提升服務業平均工資,把去年針對下崗再就業的稅收優惠擴大至大學生和農民工自主創業人員?!  芭c此同時,哥本哈根會議之后,今年能源稅、資源稅計征范圍會有所擴大,環境補償稅有可能擇機推出?!敝醒胴斀洿髮W稅務學院院長劉桓說?! I內人士分析認為,今年結構性減稅,依然遵循“結構性稅改”既做減法也做加法的操作原則—通過有減有壓達到有注冊塞舌爾公司的好處 怎么注冊塞舌爾公司扶有遏?!皽p”的受益者主要集中于中小企業和廣大中低收入勞動者,“扶”的受益者主要是服務企業、高科技企業、技改企業、研發創新企業,“壓”的對象則集中于“三高企業”,“遏”的對象則鎖定投機性炒房,同時借助貨幣政策、社保政策之互相聯動,形成綜合調控勢能,推動結構調整?! ?010年結構性減稅能做些什么?高培勇認為主要有三個層次:一是過去已推出的減稅項目若非短期安排,2010年仍要實施下去。比如2008年推出的企業所得稅兩法合并。二是在過去兩年間推出的有時限的臨時性措施,比如二手房營業稅的減免優惠。三是推出新的結構性減稅安排,主要是增值稅、個人所得稅和物業稅等三項?!  皽p稅對企業意味著增收,有利于提升勞動報酬,同時有利于增加企業技改投入和研發投入?!眲⒒副硎?,通過新產業培育成長,新增就業崗位,有利于保增長、擴內需,惠民生也是題中之義?! ∽穯枴瓣柟庳斦薄 ≈辽傥迥昵?,中國政府就提出了“陽光財政”的目標。在許多專家學者看來,這一目標的重要性是怎么估計也不過分?!暗軌蚵鋵嵉绞裁吹夭酱_實值得深入追問?!薄 ≈铝τ谥袊D型問題研究的智庫型NGO傳知行社會經濟研究所,在日前編纂的《走向“陽光財政”—2009公民稅權手冊》中明確指出,有了“陽光財政”,就不用擔心一些政府部門會私分或濫用納稅人的錢財,也不用解釋政府是否關心民眾,使他們享有合意的社會福利等?!  蹲呦颉瓣柟庳斦薄分骶庒品Q,鑒于“陽光財政”的重要性,在今年的公民稅權手冊中,重點增加了有關政府支出的內容,如中國的政府支出如何構成、當前政府支出距離“陽光財政”有多遠、由此導致了哪些弊端等?! ∪珖f委員、上海財經大學公共經濟與管理學院教授、博士生導師蔣洪告訴時代周報記者,我的目標是政府那些不該花的錢能夠事前、事中被阻止掉,剔除去。透明不是為透明而透明,透明是為了讓政府的錢花得符合公眾的利益?! ≈袊呢斦O督體制長期以來都為人所詬病。目前,中國的財政監督主要依賴的是政府的內部監督,比如各級人民代表大會的監督和審計監督等。按照我國的憲法和預算法,各級人民代表大會應該是最重要的財政監督機構,政府預算未經人大通過不得執行?! ∶磕辍皟蓵逼陂g,財政部都要向全國人大提交下一年的全國財政預算報告,由人大審批并表決。從每年財政部提交的預算報告來看,短短幾頁紙,只能簡單粗略地算算“大賬”,細化程度非常低?! ∧陱鸵荒甑摹皩徲嬶L暴”,表明政府高層領導與監督部門,一直在千方百計地消除財政預算中的腐敗和浪費,但同時也證明,政府的自我監督和職能部門的任務性審查,不能真正解決問題?!霸谌舜髮︻A算的審查監督上,盡管框架和形式早已存在,但是實質效果并不理想?!笔Y洪說?!  霸絹碓蕉嗟娜苏J識到,政府是由納稅人供養的治理機構,所以,政府每花的一筆錢,都應該經過納稅人的核查與監督?!薄蹲呦颉瓣柟庳斦薄分骶庒票硎?,到目前為止,我國的各級人民代表大會也對政府財政預算進行審議,但從具體議程內容來看,離“監督政府如何花錢”這一目標相差很遠?! 《鴧蔷羷t走得更遠,從他諸多的頭銜可以看出:公共預算觀察志愿者,中國預算網創辦人,中國首位獲知政府部門預算草案的公民行動者,廣州市財政局公布政府部門預算的主要的民間推動者?!爸袊A算公開最終的方法就是有清晰和完整的立法,最終是大家一起來做?!薄 〖哟蟮胤蕉愔聘母铩  柏斦该骰莻€過程,一直要努力做。當下的核心應該是中央和地方稅制改革的問題,”對于下一步財稅改革走向,FT中文網公共政策版主編、《他鄉之稅》作者田毅告訴時代周報記者,特別是省以下稅制改革,涉及到地方發展方式的大轉變?!  吧鲜兰o90年代末至今,中國基層權力運作發生了巨大變化,不妨歸納為‘新式動員+權力集中’模式?!碧镆惚硎?,1994年中國分稅制改革后的幾年是地方政府的“迷茫期”。作為塑造政府行為最核心的財稅體制的改革僅僅完成了一半,即僅僅是中央和?。ㄖ陛犑校┓至硕?,但省之下的改革一直沒能完成,均等化的財政支出也一直沒有到位?! τ?010年的形勢,財政部部長謝旭人表示,當前中國經濟發展面臨的形勢仍然十分復雜。從財政看,收入短期內難以實現較快增長,而支出壓力不斷增加,預計2010年財政收支矛盾仍將十分突出?!  敖衲曦斦毫σ廊缓艽?,財政赤字相對量將與去年大致持平,絕對量會超過萬億元的水平?!辟Z康對時代周報記者明確表示,這對地方的財政資金的配套能力將提出更高的要求,而在此前全國人大和審計署等中央部委組織的4萬億投資項目檢查中,地方配套能力不足已經成為主要的問題之一?! ≡谛刨J政策寬松的背景下,去年曾出現“地方政府融資的狂歡節”,地方舉債融資的規模迅速擴大,也引發了許多爭議。在滿足配套資金要求的同時,也大大增加了地方政府的債務風險。去年年底,財政部緊急發文,叫停了地方財政違規擔保向社會公眾集資的行為?!  皯∠胤截斦Φ胤秸谫Y平臺的擔保,從而降低地方政府融資平臺融資產品的信用等級,提高投資者的風險意識,限制地方政府融資平臺的融資規模?!辟Z康說?! ≡L達10年時間研究一個鄉鎮的30年,揭示一個國家的“隱秘”財政史,結晶出《他鄉之稅》的作者田毅對時代周報記者說,其實,現在很多人籠統說地方政府的“土地財政”很不準確。特別是中西部,土地不但不能直接帶來利益,甚至政府還要賠本。從而形成了一種很有中國特色的經濟運行形態:即地方政府出土地、工業企業(或地產開發商)出項目和部分投資、銀行出流動貸款?! √镆惚硎?,當前政、經二者是如何互相塑造的,這是個豐富而復雜的過程。從追逐費稅(行政資本)到土地地產(產業資本),再到目前追逐過剩的信貸(金融資本),從地方政府行為身上,我們看到了更多真實的中國圖景?!  吧罨敹愺w制改革和完善公共財政體系,離不開中央和地方財政體制的健全?!备吲嘤赂嬖V時代周報記者,現在需要解決的問題是,在轉移支付的作用越來越大的條件下,要盡快將轉移支付納入制度化和規范化的軌道。不要演變成“跑部錢進”,而是讓地方政府能對自己的收入有一個大致穩定的預期?! 《镆銚牡氖?,現在一些表面上的官民矛盾(包括成都拆遷自焚事件等)、勞資矛盾、公共產品供求矛盾,本質上卻是上述政經運行模式中,地方政府財政和金融體制矛盾與危機的反射。與1993年中央面臨的危機不同,現在地方的危機如何處理呢,能否演化出一次新的改革呢?

物業稅與環境稅目前還處在研究階段

國家稅務總局財產行為稅司副司長楊遂周28日在稅務總局網站舉行的以“納稅人權利與義務”為主題的在線網談中注冊香港商標的費用介紹,物業稅與環境稅目前還處在研究階段?! ♂槍δ壳岸悇諜C關采取什么政策抑制房價上漲這一問題,楊遂周指出,想投資塞浦路斯,塞浦路斯投資移民有什么優勢?稅務機關是稅收政策的執行機關,對于國務院已經出臺的各項房地產稅收政策,稅務機關通過加強土地增值稅清算、落實契稅“先稅后證”、推進房地產稅收一體化管理等措施進行了落實,物業稅的改革目前還處在研究和準備階段?! ≡谡劦侥壳皹I內廣泛討論的機動車環境稅費改革這一問題時,楊遂周指出,環境稅稅制正在外資企業設立子公司需要注冊資金嗎研究之中,具體的征稅范圍、實施時間、管理機關尚未確定。

稅總舉辦在線網談個稅征收再成熱點

1月28日,國家稅務總局網站舉行了以“納稅人權利與義務”為主題的在線網談,網談中,許多網友不約而同地把注意力集中在個稅上。國家稅務總局所得稅司副司長繆慧頻就個人所得稅征收過程中的三大熱點問題進行了詳細解答?! 狳c一:年終獎與過節費該如何計稅  “個人取得年終獎金應單獨按照一個新成立的公司如何開設銀行帳戶月的工資、薪金所得計算繳納個人所得稅,并按照以下辦法計算應繳稅額:先將雇員當月取得的全年一次性獎金除以12,按照其商數確定適用稅率和速算扣除數計算應納稅額?!笨娀垲l說?! ?005年,國家稅務總局對包括“雙薪”在內的全年一次性獎金的計稅辦法進行了調整,明確規定全年一次性獎金包括年終加薪、績效考核兌現的年薪和績效工資,并以上述收入全額分攤至12個月的數額確定適用稅率,再按規定方法計算應繳稅額,也就是分攤計稅方法,這種分攤計稅方法是一種比以往更優惠的計稅方法?! ♂槍^節費該如何計征個人所得稅這一問題,繆慧頻說,過節費在《個人所得稅法》中屬于“工資、薪金”項目,應全額計入當月“工資、薪金”項目計征個人所得稅?! ≡诨卮鹜诵萑藛T取得的過節費是否需要繳納個人所得稅這一問題時,繆慧頻指出,離退休人員取得過節費,應該按照相關規定征收個人所得稅,即離退休人員當月從原任職單位取得各項生活補貼、獎金、實物等,在減除費用扣除額后,按照“工資、薪金”項目繳納個人所得稅?! 狳c二:公積金與社保費是否也應計稅  養老保險費、醫療保險費、失業保險費均屬于社會保險費的范疇,那么,社會保險費與公積金是否也屬于納稅范圍?究竟該怎樣計征個稅呢?  繆慧頻指出,按照有關規定,個人取得工資薪金所得,應先扣除按照國家和省級地方人民政府規定比例繳付的住房公積金和基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費后的余額,計算繳納個人所得稅?! ?009年6月,財政部、國家稅務總局下發的《關于補充養老保險費補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知》,其中規定,企業根據國家有關政策規定,為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費,分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分,在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分,不予扣除?! ?009年底,財政部下發的《關于企業加強職工福利費財務管理的通知》中明確,職工基本醫療保險費、補充醫療和補充養老保險費,已經按工資總額的一定比例繳納或提取,直接列入成本費用,不再列作職工福利費管理?! 狳c三:個稅完稅憑證該如何開具  目前,我國個人所得稅完稅憑證有三種類型:一是代扣、代收稅款憑證,由扣繳單位給納稅人開具,是目前我國納稅人取得完稅憑證的法定方式和主要方式;二是通用完稅證,適用于直接向稅務機關申報納稅的納稅人,如個體戶、獨資企業投資者,由稅務機關開具;三是完稅證明,因其要求信息數據等標準較高,目前在稅務機關試行開具?! 〗陙?,稅務機關試行對扣繳單位實行明細扣繳申報后的納稅人在年度終了后3個月內直接為其開具上年度完稅證明;年度中間納稅人申請開具的,稅務機關核實后開具相應期間的完稅證明。到目前為止,全國已累計試行開具完稅證明1.4億份,北京、上海、天津、大連、山東、江蘇、四川等省市開具數量較多,在北京,納稅人可以在任意一個稅務所查詢自己的納稅信息并打印完稅證明?!  暗?,由于開具這類完稅證明信息數據標準要香港的工商局是干什么的?求較高、納稅人地址變更郵寄投遞失敗、扣繳義務人分發疏漏等原因,全國部分地區的部分納稅人可能沒有獲得這類完稅證明。下一步稅務機關將加大推廣全員全額明細申報的力度,盡早覆蓋全國,實現稅務機關直接為納稅人開具完稅證明?!笨娀垲l說?! 】娀垲l提出,廣大個人所得稅納稅人要善于并及時維護自己的權益,若沒有獲得完稅憑證,首先要及時要求扣繳義務人開具海外投資第一步:境外銀行開戶?。ǜ骄S護小錦囊)代扣代收稅款憑證;同時,若本單位已經實行明細申報,可到主管稅務機關申請開具完稅證明。

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