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退稅政策調整步伐可能暫緩

海關總署近日公布的數據顯示,6月份我國出口下降幅度大大收窄,且環比出現較高幅度的增長。有關專家指出,出口已經出現好轉跡象,四季度正增長或將來臨。業內人士認為,進一步調整出口退稅政策的余地已新加坡技術移民的條件程序【多圖】【推薦】經不大?! ∷募径?a >解析企業境外投資備案出口或現正增長  交通銀行研究部研究員劉能華指出,歐美等發達經濟體已經出現一些積極信號,而經濟形成底部可能要到今年三季度以后,2009年底或2010年初有望啟動復蘇進程,我國出口也有望在年底走出低谷?! ∨d業證券首席宏觀分析師董先安也指出,制造業采購經理人指數PMI中新出口訂單指數連續7個月上升,將逐步反映在下半年的進出口同比數據中,今年四季度我國出口很可能出現同比正增長?! ∈聦嵣?,我國勞動密集型產品已經率先出現轉機,數據顯示,6月份,我國主要勞動密集型產品出口同比降幅均小于總體降幅21.8%的水平。其中服裝及衣著附件出口458.6億美元,下降8.5%;鞋類出口129.1億美元,下降4.3%;家具出口117.6億美元,下降9.8%;塑料制品出口65.7億美元,下降7.1%;箱包出口58.9億美元,下降7%。同期,我國機電產品出口3066.7億美元,同比下降21.2%。其中電器及電子產品出口1243億美元,下降22.7%;機械設備出口1038.8億美元,下降18.9%?! ≈袊母锘饡窠洕芯克L樊綱表示,隨著系列促進出口政策效應的顯現,外貿今年就會出現轉機,明年會出現持續上升趨勢?! 〕隹谕硕愓哒{整空間有限  記者近日從稅務部門了解到,自從去年8月我國7次上調出口退稅率以來,在總計13000多個稅號商品中,已經有15%實現了出口全額退稅?! 祿@示,經過最近連續7次上調出口退稅率,在總計中東VAT篇:阿聯酋VAT注冊和沙特VAT注冊指南13000多個稅號的出口商品中,已有1971個稅號商品實現了出口全額退稅,占總量的15%。業內人士認為,從長期來看,發展的方向還是以穩定的方式實行出口商品零稅率。但是目前,出口退稅政策仍然帶有濃郁的宏觀調控色彩,這一目標在短期內無法實現?! 倚畔⒅行慕洕A測部研究員張永軍指出,目前出口已經進入底部徘徊階段,出口形勢不會進一步惡化,四季度可能會開始好轉,進行政策調整的迫切性大大降低?! 野l改委對外經濟研究所所長張燕生也表示,出口退稅政策確實能為企業減輕壓力,但是國外客戶會要求我們讓利,企業并不能完全享受到出口退稅政策帶來的優惠,相對于調整出口退稅而言,直接給企業減稅可能更為有效?! ∩虅詹繃H貿易經濟合作研究院研究員梅新育告訴記者,出口退稅率不應該進一步提高,因為這樣做的效果有限,目前調整空間也有限?! ?009年,中國財政收支緊張狀況突出。國家財政2009年預算是按照收入增長10%、支出增長20%進行核算的。財政赤字預算為9500億。按全國經濟增長率8%計算的赤字率是3%,尚在安全線內。但是,按照上半年的財政收支走勢,完成全年預算非常困難。據中信建投首席宏觀分析師魏鳳春估算,如果收入增長5%、支出增長25%,那么全年財政赤字將會達到13650億元,赤字率為4.2%;若收入增長為0%,支出增長25%,赤字率將超過5%?! ∫话阏J為,發展中國家的赤字率超過3%,系統性風險將會增加,通貨膨脹、匯率貶值、資本外逃、資產沽空等都可能發生。這些風險對于中國而言是難以想像的。因此專家認為,政府進一步減稅的余地已經不大?! I內人士稱,出口退稅雖在短期內有助于企業度過危機,但不能指望財稅政策幫助出口企業維持落后的經營模式。從長遠來講,出口企業要加大調整商品結構的力度,加快產業升級,提高商品技術含量,從根本上促進外貿平穩健康發展。

浙江省地方稅務局關于印發《浙江省營業稅差額征稅管理辦法(試行)》的通知

發文單位: 浙江省地方稅務局 文號: 浙地稅發〔2009〕46號 頒布日期: 2009-6-24實施日期: 2010-1-1

各市、縣(市、區)地方稅務局(不發寧波),省地方稅務局直屬一分局、稽查局:

為進一步落實好營業稅差額征稅政策,規范和加強營業稅差額征稅管理,省局制訂了《浙江省營業稅差額征稅管理辦法(試行)》,現印發給你們,請認真貫徹執行,執行過程中發現的問題請及時報告省局。

附件:《浙江省營業稅差額征稅管理辦法(試行)》

二九年六月二十四日

浙江省營業稅差額征稅管理辦法

(試行)

第一條 為規范和加強營業稅差額征稅管理,根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》及其實施細則、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等有關規定,結合我省實際,制定本辦法。

第二條 本辦法適用于浙江省范圍內負有營業稅納稅義務的單位和個人(以下簡稱納稅人)。

第三條 營業稅差額征稅管理按照“清單申報、憑證扣除、鑒證審核、預警評估”的原則進行。

第四條 納稅人計稅營業額扣除項目要合法、真實、完整。合法是指準予扣除的營業稅計稅營業額扣除項目必須符合稅收法律、法規和規章的規定;真實是指確屬已經實際發生并能提供合法有效憑證證明的營業稅計稅營業額扣除項目;完整是指應當按照時間順序,以清單形式逐筆如實申報營業稅計稅營業額扣除項目。

第五條 營業稅計稅營業額扣除項目合法有效憑證具體是指:

(一)注冊香港商標流程和制度,離岸公司怎樣辦理國際商標注冊支付給境內的單位或者個人的款項,且該單位或者個人發生的行為屬于營業稅或者增值稅征收范圍的,以該單位或者個人開具的發票為合法有效憑證。

(二)支付的行政事業性收費或者政府性基金,以開具的財政票據為合法有效憑證。

(三)支付給境外單位或者個人的款項,以該單位或個人的簽收單據為合法有效憑證,稅務機關對簽收單據有疑義的,可以要求其提供境外公證機構的確認證明。

(四)國家稅務總局規定的其他合法有效憑證。

第六條 納稅人應根據取得的扣除項目合法有效憑證逐一填列《營業稅計稅營業額扣除項目清單》,在進行營業稅納稅申報時,除按現行規定申報報表資料外,同時報送《營業稅計稅營業額扣除項目清單》的電子信息?!稜I業稅計稅營業額扣除項目清單》在申報系統中直接填寫。

第七條 納稅人應按規定建立并如實登記營業稅計稅營業額扣除項目臺賬,按納稅歸屬期單獨統計核算營業稅計稅營業額扣除項目金額。納稅人有下列情形之一的不予扣除:

(一)扣除憑證內容與實際發生情況不符或虛開的;

(二)扣除項目金額核算不清的;

(三)財政部、國家稅務總局規定的其他情形。

第八條 納稅人應按以下原則計算當期計稅營業額:

(一)納稅人轉讓無形資產和銷售不動產業務,相應的營業稅計稅營業額扣除項目金額在實現收入時扣除。

(二)納稅人轉讓金融商品業務,可在同一會計年度末,將同一大類金融商品在不同納稅期出現的正差和負差按同一會計年度匯總的方式計算并繳納營業稅,如果匯總計算應繳的營業稅稅額小于本年已繳納的營業稅稅額,可以向稅務機關申請辦理退稅,但不得將一個會計年度內匯總后仍為負差的部分結轉下一會計年度。

(三)納稅人從事除上述(一)、(二)款以外的業務,按當期實現的營業收入扣除同類業務相關營業稅計稅營業額扣除項目金額后的余額計算計稅營業額,應扣未扣的部分可結轉下期抵扣。

第九條 稅務機關應加強營業稅差額征稅的信息化管理,做好合法有效憑證的信息比對工作,逐步實現網絡比對。

第十條 納稅人應在次年5月31日前,向稅務機關報送年度分項目扣除金額匯總情況的自行審核報告或提供稅務師事務所出具的鑒證報告?! ?/P>

第十一條 稅務機關要建立稅負預警制度,堅持管查互動、以查促管。對稅收負擔異常、稅負偏低的納稅人,進行納稅評估,評估發現有重大問題的,移交稽查部門稽查?;椴块T應將稽查處理結果及時反饋管理部門。

第十二條 納稅人未按本辦法報送納稅資料的,按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的有關規定處罰。

第十三條 本辦法未盡事宜按照國家稅收法律、法規的有關規定執行。

第十四條 各市、縣(市)地方稅務局可根據本辦法制定具體實施辦法。

第十五條 本辦法自2010年1月1日起執行?!?/P>

附件1:

營業稅計稅營業額扣除項目

1、納稅人將承攬的運輸業務分給其他單位或者個人的,以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為計稅營業額。

2、中國國際航空股份有限公司(簡稱國航)與中國國際貨運航空有限公司(簡稱貨航)開展客運飛機腹艙聯運業務時,國航以收到的腹艙收入為營業額;貨航以其收到的貨運收入扣除支付給國航的腹艙收入的余額為計稅營業額。

3、納稅人將建筑工程分包給其他單位的,以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為計稅營業額。

4、通信線路工程和輸送管道工程所使用的電纜、光纜和構成管道工程主體的防腐管段、管件(彎頭、三通、冷彎管、絕緣接頭)清管器、收發球筒、機泵、加熱爐、金屬容器等物品均屬于設備,對建設方提供的這些設備,其設備價值不包括在工程的計稅營業額中。

其他建筑安裝工程的計稅營業額也不包括建設方提供的設備價值,具體設備名單的范圍按省地稅局浙地稅函〔2004〕436號文件規定執行。

5、除《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第七條規定外,納稅人提供建筑業勞務(不含裝飾勞務)的,其計稅營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內,但不包括建設方提供的設備的價款。

6 、郵政電信單位與其他單位合作,共同為用戶提供郵政電信業務及其他服務并由郵政電信單位統一收取價款的,可以扣除其支付給合作方價款后的余額為計稅營業額。

7、單位或個人開辦快遞業務,如與郵電單位合作開辦,統一收取價款的,以全部收入減去支付給合作方價款后的余額為計稅營業額。

8、中國移動通信集團公司通過手機短信公益特服號“8858”為中國兒童少年基金會接受捐款業務,以全部收入減去支付給中國兒童少年基金會的價款后的余額為計稅營業額。

9、對中國移動通信集團公司及其所屬公司與中國殘疾人福利基金會合作開展的“短信捐款”業務,以中國移動通信集團公司及其所屬公司該項業務的全部收入減去支付給中國殘疾人福利基金會的價款后的余額為計稅營業額。

10、對中國移動通信集團公司通過手機特服號為中華健康快車基金會接受捐款業務,以全部收入減去支付給中華健康快車基金會的捐款后的余額為計稅營業額。

11、對中國移動通信集團公司通過手機特服號“8858”為中國婦女發展基金會接受捐款業務,以全部收入減去支付給中國婦女發展基金會的價款后的余額為計稅營業額。

12、電信單位跨地區、跨網通信業務。對電信單位發生的跨地區通信業務,可按其取得的本地網全部話費收入加上從其他地區網分割回的話費收入減去分割給其他地區網的話費后的余額為計稅營業額。對電信單位發生的跨網通信業務,可按本通信網全部話費收入加上從另一通信網分割回的話費收入減去分割給另一通信網的話費后的余額為計稅營業額。

13、電信部門以“集中受理”方式為集團客戶提供跨省、市、縣的出租電路業務,由受理地區的電信部門按取得的全部價款減除分割給參與提供跨省電信業務的電信部門價款后的差額為計稅營業額。

14、通過手機特服號“9993”為中國紅十字會接受捐款業務,以全部收入減去支付給中國紅十字會捐款后余額為計稅營業額。

15、電信單位銷售的各種有價電話卡,由于其計費系統只能按有價電話卡面值出賬并按有價電話卡面值確認收入,不能直接在銷售發票上注明折扣折讓額,以按面值確認的收入減去當期財務會計上體現的銷售折扣折讓后的余額為計稅營業額。

16、對中國移動通信集團公司通過手機特服號“10660888”為中華環境保護基金會接受捐款業務,以全部收入減去支付給中華環境保護基金會捐款后的余額為計稅營業額。

17、對中國移動通信集團公司通過手機特服號“10699966”為中國青少年發展基金會接受捐款業務,以全部收入減去支付給中國青少年發展基金會捐款后的余額為計稅營業額。

18、對中國移動通信集團公司、中國聯合通信股份有限公司通過手機特服號“10699999”為中國扶貧基金會接受捐款業務,以全部收入減去支付給中國扶貧基金會捐款后的余額為計稅營業額。

19、中國電信股份有限公司及所屬分公司應就其向CDMA用戶收取的全部收入減去支付給中國電信集團公司所屬網絡資產分公司價款后的余額為計稅營業額。

20、中國移動有限公司及所屬子公司應就其向TD-SCDMA用戶收取的全部收入減去支付給中國移動通信集團公司及所屬分公司價款后的余額為計稅營業額;中國移動通信集團公司及所屬分公司從中國移動有限公司及所屬子公司分得的TD-SCDMA業務收入按照“郵電通信業”稅目繳納營業稅。

21、對中國移動通信集團公司、中國聯合網絡通信集團有限公司、中國電信股份有限公司通過手機特服號“10699996”為中國華僑經濟文化基金會接受捐款業務,以全部收入減去支付給中國華僑文化基金會的價款后的余額為計稅營業額。

22、中國聯合網絡通信有限公司及所屬分公司應就其向電信用戶收取的全部收入減去支付給聯通新時空移動通信有限公司及2020年美國公司注冊全流程解析所屬分公司價款后的余額為計稅營業額;聯通新時空移動通信有限公司及所屬分公司從中國聯合網絡通信有限公司及所屬分公司取得的電信收入按照“郵電通信業”稅目繳納營業稅。

23、外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務,以賣出價減去買入價后的余額為計稅營業額。

24、經中國人民銀行、原對外貿易部(現為商務部)、國家經貿委批準經營融資租賃業務的單位,經商務部、國家稅務總局確認的融資租賃試點企業以及外商投資融資租賃公司從事融資租賃業務的,以其向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減除出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為計稅營業額。

以上所稱出租貨物的實際成本,包括由出租方承擔的貨物的購入價、關稅、增值稅、消費稅、運雜費、安裝費、保險費和借款的利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)。

25、金融企業從事受托收款業務,如代收電話費、水電煤氣費、信息費、學雜費、尋呼費、社保統籌費、交通違章罰款、稅款等,以全部收入減去支付給委托方價款后的余額為計稅營業額。

26、中華人民共和國境內的保險人將其承保的以境內標的物為保險標的保險業務向境外再保險人辦理分保的,以全部保費收入減去分保保費后的余額為計稅營業額。

27、準許中國證券登記結算公司代收的以下資金項目從其營業稅計稅營業額中扣除,具體包括:按規定提取的證券結算風險基金;代收代付的證券公司資金交收違約墊付資金利息;結算過程中代收代付的資金交收違約罰息。

28、準許證券公司代收的以下費用從其營業稅計稅營業額中扣除:為證券交易所代收的證券交易監管費;代理他人買賣證券代收的證券交易所經手費;為中國證券登記結算公司代收的股東賬戶開戶費(包括A股和B股)、特別轉讓股票開戶費、過戶費、B股結算費、轉托管費。

29、準許期貨經紀公司為期貨交易所代收的手續費從其營業稅計稅營業額中扣除。

30、準許證券公司上繳的證券投資者保護基金從其營業稅計稅營業額中扣除。準許中國證券登記結算公司和主承銷商代扣代繳的證券投資者保護基金從其營業稅計稅營業額中扣除。

31、私人住宅、小賣店以及其他單位(即公用電話兼辦人)利用其自用電話兼辦公用電話業務,以其向用戶收取的全部價款和價外費用扣除支付給郵電部門的管理費和電話費的余額為計稅營業額。

32、從事貨物運輸代理業務未參與運輸勞務的,應按“對外貿易經營許可證如何辦理,什么是出口許可證制度【多圖】【推薦】服務業-代理業”征收營業稅,以其向客戶收取的全部價款和價外費用扣除支付給承運者的運輸費用及其他代辦費用的余額為計稅營業額。

33、非電信單位在代理公用電話、手機充值卡等業務過程中,將部分業務分給各個代辦點,非電信單位從委托方收取價款后,再轉付給各個代辦點手續費。對代理單位按差額征收營業稅,即以收取的全部價款減去支付給各個代辦點手續費后的差額征收營業稅;對代辦點,按其取得的實際收入征收營業稅。

34、從事物業管理的單位,以與物業管理有關的全部收入減去代業主支付的水、電、燃(煤)氣、維修基金以及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋租金的價款后的余額為計稅營業額。

35、從事旅游業務的,以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業的旅游費后的余額為為計稅營業額。

36、 納稅人從事廣告代理業務的,以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發布者(包括媒體、載體)的廣告發布費后的余額為營業額。

37、對勞務公司接受用工單位的委托,為其安排勞動力,凡用工單位將其應支付給勞動力的工資和為勞動力上交的社會保險(包括養老保險金、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險等,下同)以及住房公積金統一交給勞務公司代為發放或辦理的,以勞務公司從用工單位收取的全部價款減去代收轉付給勞動力的工資和為勞動力辦理社會保險及住房公積金后的余額為為計稅營業額。

38、外事服務單位為外國常駐機構、三資企業和其他企業提供人力資源服務的,其營業額為從委托方取得的全部收入減除代委托方支付給聘用人員的工資及福利費和交納的社會統籌、住房公積金后的余額為計稅營業額。

39、航空公司包機業務,其計稅營業額為向旅客或貨主收取的全部價款減除支付給航空運輸企業的包機費后的余額為計稅營業額。

40、單位和個人舉辦展覽活動,以其取得的收入扣除實際支付的場地費、展臺搭建費、廣告費及其他相關費用后的余額為計稅營業額。

41、勘察設計單位將承擔的勘察設計勞務分包或轉包給其他勘察設計單位或個人并由其統一收取價款的,以其取得的勘察設計總包收入減去支付給其他勘察設計單位或個人的勘察設計費后的余額為計稅營業額。

42、代理報關業務,以納稅人向委托人收取的全部價款和價外費用扣除支付海關、檢驗檢疫、支付預錄入等單位及國家稅務總局規定的其他費用后的余額為計稅營業額。支付海關的費用包括稅金、簽證費、滯報費、滯納金、查驗費、打單費、電子報送平臺費、倉儲費;支付檢驗檢疫單位的費用包括三檢費、熏蒸費、消毒費、電子保險平臺費;支付預錄入單位的費用包括預錄費。

43、單位和個人轉讓其受讓的土地使用權,以取得的全部價款和價外費用減去土地使用權的受讓原價后的余額為計稅營業額。

44、單位和個人轉讓抵債(包括法院判決)所得的土地使用權的,以取得的全部價款和價外費用減去抵債時該項土地使用權作價后的余額為計稅營業額。

45、單位和個人銷售其購置的不動產,以取得的全部價款和價外費用減去不動產購置原價后的余額為計稅營業額(不含個人購買不足2年轉手交易的非普通住房和超過2年轉手交易的普通住房)。

46、單位和個人銷售或轉讓各種產權轉移、股權轉移、兼并、分立、整體拍賣、改制等非購置所得的不動產,如銷售的不動產有原購入憑證的,計稅時可按規定給予扣除。

47、單位和個人銷售或轉讓抵債(包括法院判決)所得的不動產的,以取得的全部價款和價外費用減去抵債時該項不動產作價后的余額為計稅營業額。

48、試點物流企業將承攬的運輸業務分給其他單位并由其統一收取價款的,應以該企業取得的全部收入減去付給其他運輸企業的運費后的余額為營業額計算征收營業稅。試點物流企業將承攬的倉儲業務分給其他單位并由其統一收取價款的,應以該企業取得的全部收入減去付給其他倉儲合作方的倉儲費后的余額為營業額計算征收營業稅。

49、國家稅收法律、法規、財政部、國家稅務總局規定的其他情形。

附件2:營業稅計稅營業額扣除項目清單

年 月(期)營業稅計稅營業額扣除項目清單

填報單位(蓋章): 單位:至角分

關于降低增值稅專用發票和防偽稅控系統技術維護價格的通知

發改價格[2009]1607號各省、自治區、直轄市發展改革委、物價局,中國人民銀行、中國航天科工集團公司:  為減輕增值稅納稅企業經濟負擔,決定降低增值稅專用發票和增值稅防偽稅控系統技術維護價格?,F將有關事項通知如下:  一、將美國公司年審費用貴嗎?美國公司年審流程有哪些?中國印鈔造幣總公司印制的增值稅專用電腦三聯票、電腦六聯票銷售價格分別由每份0.7元和1.1元降低為0.55元和0.9元(含稅,下同);電腦二聯、五聯普通發票價格維持每份0.35元和0.7元不變?! ∩鲜鰞r格是指如何利用香港公司做轉口貿易?對外貿易注冊香港公司的作用中國印鈔造幣總公司將發票送達各省、自治區、直轄市國家稅務局發票保管倉庫時的結算價格。稅務機關在發售增值稅發票過程中,不得加收任何費用?! 《?、將增值稅防偽稅控系統專用設備技術維護中準價格由每戶每年450元降低為370元。各省、自治區、直轄市價格主管部門可根據本地情況,在上下10%的浮動幅度內制定具體價格,報我委備案?! ∪?、各省、自治區、直轄市價格主管部門要對本地區定價管理的發票和稅控系統技術服務成本費用情況進行全面調查,并在此基礎上,適當降低價格,切實減輕企業負擔?! ∷?、上述規定自20怎么撥打香港電話 內地往香港打電話資費是多少【多圖】【下載】09年7月1日起執行。

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