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國稅部門已確定明年實施一攬子減稅計劃

在目前陸續召開的地方經濟工作會議中,確定的2010年財政收入目標,基本均與2009年一致,并未隨經濟形勢的好轉而上調?! ?2月23日,中央財經大學稅務學院副院長劉桓告訴記者,從今年的情況來看,跨境投融資中,VIE架構搭建項目的路徑探析盡管明年的形勢可能好些,但是部門確定的目標都相對保守,預計明年的財政收入目標定在8%左右,與經濟增速同步,但是實際財政收入增速可能在10%?! 私?,國家稅務部門已經英國公司開設離岸賬戶有好處嗎?在英國銀行開戶容易被凍結?確定在明年實施一攬子減稅政策,以確保經濟從保增長到調結構轉型,包括繼續上調個稅起征點、實施對9級個稅級距和級次的調整來增加工薪階層收入,同時還將對中小企業,服務性企業,高技術企業實施新的減稅政策?! ⒒妇痛吮硎?,“這些政策并無多大新意,單個實施減稅不多,但是匯總起來,的確對財政收入的增加有一定的影響?!薄 《囗棞p稅政策將出  2010年財政目標趨于謹慎,與明年醞釀的多項減稅政策有關?! 慕咏悇詹块T的權威人士了解到,稅務部門有望在幾大領域實施新的促進結構調整的減稅政策?! 〉谝?,在鼓勵企業創新和產業升級換代的稅收政策領域,目前是對高新技術企業的研發投入是加計50%稅前扣除,下一步要考慮對企業技術開發的準備金,按照一定的比量在稅前扣除?! 〉诙?,促進服務業和中小企業發展的稅收政策。既有的服務業的稅制主要是征收營業稅,弊端是按照全額的流轉來征收。一些服務業,如金融業、保險業的流轉環節很多,征收營業稅,可能有重復征稅的情況?! ∷韵乱徊降母母锸窃鲋刀惡w服務業,取代營業稅,這是一個長遠考慮方向。短期內,可以增加跟生產密切相關的交通運輸和建筑安裝采取增值稅的覆蓋;對流轉環節比較多的行業,如金融、物流,采取按差額征稅?! 〉谌?,從擴大居民消費和促進就業角度,從近期來看,將繼續減輕中低收入者的納稅負擔。目前的工薪所得是按9級累計稅率,這在世界上看是偏高的,也非常繁雜。下一步國家稅務部門將這個級次適當簡化,級距適當拉開?! €人所得稅的起征點也會提高,把勞務報酬稅起征點(800塊),未來有望調到與工資起征點(2000境外投資備案具體流程以及香港公司在返程投資中的作用塊)一樣?! ∽詈笫?,對下崗失業優惠政策將擴大到大學生、農民工等群體,一并視為就業困難群體?! 〗咏鼑叶悇詹块T的人士指出,目前這些稅收政策有些馬上要實施,比如對于微型企業的稅收減半措施,在2010年1月1日實施,其他的不少需要人大批準,但是總體上是促進居民消費的增長,增加工薪階層的收入,減少對中小企業的負擔?! 〔贿^,這位人士也透露,明年也將在部分領域實施加大稅收的力度,比如環境稅有望開征,資源稅將擴大征收范圍,包括水也在范圍之內,另外對于石油、天然氣、煤炭等能源由從量計征,改為從價計征等等?! 〈送?,由于西方國家對中國開始實施碳關稅和碳稅措施,中國也正在加快研究步伐,實施對等實施碳相關稅收的征收的辦法?! ∶髂曦斦罩Р黄胶馊酝怀觥 ∮浾吡私獾?,目前各地召開經濟工作會議,江西、安徽、河北、浙江都確定2010年的財政收入目標,與2009年等同或者略低?! ∫晃恢胁磕呈∝斦d預算處的人士指出,財政收入主要是指預算內收入,這部分并不完全與經濟同步,事實上明年很多減稅政策,比如像兩稅合并仍會繼續,這會限制稅收收入增長。而當前增長最快的部分,比如土地收入等,屬于基金收入,并非列入財政收入的范疇?!  澳壳肮嫉臄底?,是經過仔細測算的,明年還會實施減稅政策,繼續確保企業形勢轉好。因此收入增長有限,但是支出卻會繼續加快,這會導致財政赤字也不低?!边@位人士說?! ∈聦嵣辖衲甑氖罩Р黄胶庖呀洺霈F?! 〗衲?-11月累計,全國財政收入63393.1億元,比去年同期增加5324.89億元,增長9.2%,盡管超出全年8%的年初定的目標。但是1-11月財政支出累計達到56235.97億元,比去年同期增長22.7%,呈現更快的步伐。其中醫療衛生、農業等領域支出加快?! 〉欠从称髽I效益的企業增值稅,個人收入的所得稅增長仍很慢,這說明企業和個人的收入增長并不理想。前11個月國內企業增值稅同比增長0.3%,反映個人收入的個人所得稅僅僅同比增長5.3%?! ∝斦控斂扑L賈康此前判斷,2010年中央投資將達到5885億,高于今年的4875億,由于發改委原定的第五批中央投資可能會轉到明年下達,加上其他支出增加,2010年的財政赤字可能會達到1萬億水平?! 亩鴦撓陆▏詠淼男录o錄,但是從赤字規模占GDP比例來看,2.9%的比例仍然低于亞洲金融危機期間曾經創下的3.1%的紀錄?! ∷诮诘亩啻螘h上指出,明年下半年的經濟數字可能不如上半年,為此可能需要出臺新的經濟政策,但這會導致更大的財政支出。

財政部對部分商品儲備業務補貼收入暫免營業稅

據國家財政部網站消息,財政部近日下發通知,對商品儲備管理公司及其直屬庫承擔商品儲備業務取得的財政補貼收入暫免征收營業稅?! £P于部分國家儲備商品有關稅收政策的通知  各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、地方稅務局,西藏、寧夏、青海?。ㄗ灾螀^)國家稅務局,新疆生產建設兵團財務局:  為支持國家商品儲備業務發展,經國務院批準,現將中央和地方部分商品儲備政策性業務(以下簡稱商品儲備業務)有關稅收政策明確如下:  一、對商品儲備管理公司及其直屬庫承擔商品儲備業務取得的財政補貼工商注冊代理收入暫免征收營業稅?! 《?、對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅,對其承擔商品儲備業務過程中書立的購銷合同免征印花稅,對合同其他各方當事人應繳納的印花稅照章征收?! ∪?、對商品儲備管理公司及其直屬庫承擔商品儲備業務自用的房產、土地,免征房產稅、城鎮土地使用稅?! ∷?、本通知所稱商品儲備管理公司及其直屬庫,是指接受中央、省、市、縣四級政府有關部門委托,承擔糧(含大豆)、食用油、棉、糖、肉、鹽(限于中央儲備)等6種商品儲備任務,取得財政儲備經費或補貼的商品儲備企業?! ∥?、承擔中央政府有關部門委托商品儲備業務的儲備管理公司及其直屬庫、直屬企業名外貿公司為什么要注冊香港公司,香港公司注冊流程好處費用單見附件。省、自治區、直轄市財政、稅務部門會同有關部門明確承擔省、市、縣政府有關部門委托商品儲備業務的儲備管理公司及其直屬庫名單或制定具體管理辦法, 并報省、自治區、直轄市人民政府批準后予以發布?! ×?、對中國華糧物流集團公司及其直屬企業接受中國儲備糧管理總公司、分公司及其直屬庫委托承擔的糧(含大豆)、食用油等商品儲備業務,可按本通知前三條規定享受相應稅收優惠,具體名單見附件?! ∑?、商品儲備管理公司及其直屬庫、直屬企業名單若有變化,財政、稅務等部門應及時進行調整?! “?、本通知執行時間自2歐盟將開曼群島加入稅務不合作司法管轄區名單 ,投資管理人目前需要考慮什么009年1月1日起至2010年12月31日。2009年1月1日以后已繳上述應予免稅的稅款,從企業應繳納的相應稅款中抵扣,2010年度內抵扣不完的,按有關規定予以退稅?! 【?、有關部門在辦理免稅、退稅手續時,要認真審核企業提供的相關材料,符合要求的及時辦理。如發現不符合本通知規定政策的企業及其直屬庫,應取消其免退稅資格?! ∈?、《財政部 國家稅務總局關于部分國家儲備商品有關稅收政策的通知》(財稅[2006]105號)、《財政部 國家稅務總局關于華糧物流集團公司有關稅收政策的通知》(財稅[2006]157號)和《財政部 國家稅務總局關于地方商品儲備有關稅收問題的通知》(財稅[2008]110號)同時廢止?! ≌堊裾請绦??! ∝斦繃叶悇湛偩帧 《?0九年十二月二十二日

企業年金繳個稅終于有“說法”

企業年金是指企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上,自愿建立的補充養老保險。主要由個人繳費、企業繳費和年金投資收益三部分組成?!蛾P于企業年金個人所得稅征收管理有關問題的通知》重點對個人繳費和企業繳費的個人所得稅征管問題作出了規定。主要內容包括:  第一,《通知》再次重申了企業年金個人繳費的政策規定,明確了企業繳費的稅務處理方法。即個人繳費不得在個人當月工資、薪金所得稅前扣除,企業繳費計入個人賬戶的部分與個人當月的工資、薪金分開,單獨視為一個月的工資、薪金不扣除任何費用計算應繳稅款。舉例如下:假設某企業職工年金賬戶中每月個人繳費100元、企業繳費400元,其100元的個人繳費不得在工薪所得稅前扣除,屬于個人稅后工薪的繳費;企業繳入其個人賬戶的400元不并入當月工資、薪金,直接以400元對應個人所得稅工資、薪金所得稅率表的適用稅率計算應扣繳的稅款?! 〉诙?,企業繳費的個人所得稅征收環節是企業繳費環節,即在企業繳費計入個人賬戶時,由企業作為扣繳義務人依法扣繳稅款?! 〉谌?,對因年金設置條件導致的已經計入個人賬戶的企業繳費不能歸屬個人的部分,《通知》規定,其已扣繳的個人所得稅應予以退還,并明確了個人辦理退稅時需要提供的相關資料?! 〉谒?,《通知》明確了該文件的適用范圍。即《通知》所稱企業年金是指企業及其職工按照《企業年金試行辦法》的規定,在依法參加基本養老保險的基礎上,自愿建立的補充養老保險。對個人取得上述規定之外的其他補充養老保險收入,應全額并入當月工資、薪金所得依法征收個人所得稅?! ×硗?,《通知》還對建立企業年金制度的企業提出了征收管理方面的要求,并對目前企業年金個人所得稅政策執行情況的銜接問題作出了規定?! 槭裁匆雠_上述規定?據國家稅務總局所得稅司負責人介紹,根據個人所得稅法及其實施條例和相關規定,除符合國家有關規定實際繳付(包括單位、個人)的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費和住房公積金外,其他補充保險和商業保險以及超標準的基本保險均應征收個人所得稅。企業年金是補充養老保險的一種主要形式,對其征稅在個人所得稅政策上是明確的。但因我國的企業年金制度起步較晚,企業年金運作復雜,各地區、各企業差異較大,個人所得稅征收管理存在較多問題一直未得到有效解決,企業和基層稅務機關常有反映。這次在深入調研的基礎上,國家稅務總局研究制定了上述《通知》,主要是進一步明確企業年金個人所得稅的征收管理問題?! 煌耆y計,截至2008年底,我國已有3.3萬戶企業建立了企業年金制度,覆蓋職工1038萬人。但是,我國企業年金的覆蓋面不高,所覆蓋職工僅占參加全國基本養老保險人數的6%左右(截至2008年底,全國基本養老保險參保人數約1.74億人),而且,從建立年金企業所屬行業看,大多集中在電力、鐵路、金融、保險、通訊、煤炭、有色金屬、交通、石油天然氣等高收入行業或壟斷行業。由于我國的企業年金制度起步晚,還屬于初步建立階段,為鼓勵更多的企業建立年金制度,為職工提供基本養老保險之外的補充養老保險,稅收政策應該適當考慮給予鼓勵和支持?! 叶悇湛偩炙枚愃矩撠熑嗽谡劦狡髽I繳費計稅方法對企業年金制度的發展有何影響時說,在研究起草《通知》的過程中,始終堅持了既考慮調節收入分配,又要體現對企業年金發展給予注冊英國公司后別忘了年審,英國公司年審逾期有什么后果適當鼓勵和扶持的原則。應該說,《通知》規定的將企業繳費計入個人賬戶的部分單獨計稅的方法,很好地體現了上述原則,即對個人繳費和企業繳費計入個人賬戶的部分依法予以征稅,防止收入分配差距過大。同時,將企業繳費單獨作為一個月工資薪金計算征收個人所得稅的處理方法,降低了企業繳費的適用稅率,實際上也是數千億資產大轉移,中國富人熱衷資產轉入離岸信托背后一種較為優惠的計算方法,目的是鼓勵和扶持企業年金的發展。另外,將企業繳費區別于正常工資、薪金單獨計稅,也便于為中途退出年金計劃的職工辦理退稅?! H上有的國家是在年金領取環節征收個稅,那么,我國為何明確要在企業繳費環節征收個人所得稅呢?國家稅務總局所得稅司負責人說,之所以沒有在個人退休領取年金環節扣繳稅款,主要是基于我國現行個人所得稅制和稅務機關的征管能力。從國際上看,在企業年金的個人所得稅征管環節上,既有在企業繳費環節征收、在領取環節免稅的國家,也有在繳費環節免稅、領取環節征收的國家,征收環節不是統一的,每個國家對企業年金個人所得稅征收環節的選擇,都是與本國的稅制和稅務機關的實際征管能力相適應的,取決于各國的實際?! 私?,對企業年金在領取環節征收個人所得稅的國家,基本上都是多年實行綜合稅制或綜合與分類相結合稅制的國家,其對個人的退休金是征稅的,稅務機關不僅具有完備的個人收入信息和健全的征管機制,而且具有全國統一的信息化管理平臺,而我國現行個人所保險的基礎知識得稅制是分項稅制,且對退休工資或退休金予以免稅,不具備將企業年金遞延至個人退休領取環節征稅的基本條件。同時,如果在年金領取環節征收個人所得稅,則稅務機關必須在企業建立年金后的數十年隨時監控年金的運行,且保存數十年的個人信息,從目前看,稅務機關還不具備這方面的征管能力。

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