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出口退稅全退產品醞釀擴容 財政支出將承壓

  要讓出口這架馬車跑起來,為出口企業“減負”就是題中應有之義?! ∽蛉諒臋嗤阔@悉,國家近期將出臺扶持外貿的若干政策,其中包括擴大出口退稅“全征全退”的范圍,以及保持人民幣匯率的穩定?! ?月份宏觀數據來看,在投資、消費、出口“三架馬車”中,出口形勢最嚴峻。專家認為,部分行業出口退稅實現全征全退,雖然并不就是促進出口的“靈丹妙藥”,但企業利潤將會因此增加,從而降低生產成本,提高出口競爭力。但全額退稅也將給財政帶來較大壓力?! ∏耙颍盒〔轿⒄{不解渴  記者從商務部一位司局級官員處獲悉,本次實現出口退稅全征全退標準的,主要涉及勞動密集型和高科技產品,“兩高一資”(高耗能、高污染和資源性)產品不會包括在內,而上述政策的某些細節還在研究之中。對于當前通過人民幣貶值來提高國際市場競爭力的呼聲,該官員表示,貶值可能引起貿易伙伴的擔憂,所以穩定匯率是最好的做法?! ∩虅詹啃侣劙l言人姚堅曾于5月15日表示,在當前出口形勢比較嚴峻的情況下,要保證企業在國際環境中有比較平等的競爭條件和環境,出口完全退稅的措施就更加迫切、更加重要?! 榉€定出口,國家從去年下半年起,已連續6次提高出口退稅率。但業界一直用“小步微調”來形容出口退稅率的調整步伐,并表達對全額退稅的渴望。一位商會負責人,就在不久前的廣交會上他們向商務部官員提出“全征全退”建議時,還沒有得到肯定的答復,“只是說回去再研究?!薄 》治鋈耸空J為,4月出口的同比大幅下降是促使上述扶持政策急速出臺的原因之一。5月12日海關總署公布的數據顯示,4月份解讀|為何高凈值人士選擇「海外保險」作為資產配置的重要部分出口下降22.6%,降幅較3月再度擴大。而本月初閉幕的第105屆廣交會的參展商數量和成交量也有不同程度的下滑?! ‰m然出口退稅率上調并不被看做是促進出口的“靈丹妙藥”,但企業利潤將會因此增加,從而降低生產成本,提高出口競爭力?! 私?,目前70%的機電產品出口退稅已實現“全征全退”,紡織品、服裝的出口退稅率也已提高到接近全退的16%.國務院辦公廳5月18日發布的《輕工業調整和振興規劃》則表示,將進一步提高部分輕工產品出口退稅率?! Υ?,勞動密集型企業認為,增加利潤空間是緩解短期困難的一個好辦法,因為目前即使有訂單,企業也會被低廉的價格壓得喘不過氣來?! 『蠊贺斦С鰧⒊袎骸 〔贿^,一位接近官方的財政專家卻對于“降低成本穩出口”的考慮提出了不同看法,他表示,出口注冊香港公司對SOHO的好處目前最大的問題是外需不振,即使我們降低成本,在缺少需求的情況下只會造成產品積壓,短期有效,但長期卻不利于內需和轉變經濟增長模式?! ≡搶<翌A計,全額退稅將帶來接近萬億的財政支出,給財政帶來較大壓力。一季度,全國財政收入同比下降8.3%,而財政支出增長了34.8%.“如果今年實施全額退稅,9500億元的赤字預算恐怕要突破?!薄 ‰S著怎樣網上注冊商標我國出口壓力的加劇,再之周邊國家紛紛貶值本幣以促進出口,呼吁人民幣貶值的聲音再起。對此,中國紡織品進出口商會副秘書長張錫安也認為,在衡量多方利弊之后,穩定匯率應該是最好的措施。

激活個人所得稅收入調節功能

個人所得稅占中國全部稅收收入比重尚低,2008年不足7%,但是由于涉及每個人的切身利益,而且對社會收入分配具有很強的調節功能,一直倍受社會各界關注,尤其是對免征額的調整?!  皬恼w上來說,目前對調節分配作用有限的分類稅制,未來要逐步走向綜合所得稅制,使個人所得稅的稅收公平原則得到更好的體現,來充分發揮個稅的收入分配調節功能?!苯Y合近日國家稅務總局加強個人所得稅全員全額申報管理的舉動,中國社科院財政與貿易經濟研究所研究員楊志勇在接受《瞭望》新聞周刊采訪時表示,盡管這個方向“難度很大,但如果不去做,永遠做不起來?!薄  耙粋€稅制越復雜、考慮的東西越多,它就越公平、越合理,反過來看,越簡單,征管成本就越低,但是就越不公平,這是一對矛盾?!蓖瑯觼碜灾袊缈圃贺斮Q所的張斌告訴本刊記者,為了充分發揮個稅的調節功能,“中國個人所得稅改革,需要找一個符合國情的均衡點?!薄 √岣摺懊庹黝~”的調節功能  近年來財政收入增長過快,居民可支配收入比例相對下降,提高個稅免征額的呼聲不斷。楊志勇認為,提高到多少,對哪些階層的人群有利,還需要技術分析,不好一概而論,“首先要區分‘起征點’與‘免征額’這兩個不同概念,不能將”免征額“視為”起征點“,否則無法區分稅法中的一些規定?!薄 ∷^起征點,是征稅對象達到征稅數額開始征稅的界限,即一旦征稅對象的數額達到或超過起征點時,就要對其全部的數額征稅,而不是僅對其超過起征點的部分征稅;而免征額是在征稅對象總額中免予征稅的數額,只對超過免征額部分征稅?!  按蠹谊P注的起征點實質應是免征額,而且只是個人所得中的工薪資金費用所得的免征額問題?!睏钪居陆榻B說,1980年,中國建立個人所得稅制時將免征額確定為800元,2005年提高到1600元,2008年3月又提高至2000元,“免征額代表的是成本和費用,隨著物價水平的提高,免征額應該相應調整?!薄 ∶庹黝~確定的標準除了成本費用之外,還往往與一國的個人所得稅定位有關。當個人所得稅的主要功能是對少數富人的收入進行調節的時候,免征額往往定得較高。而當個人所得稅成為一個對多數人的所得進行調節的稅種之后,免征額常常定位于一個較低的水平上?! 钪居乱悦绹鵀槔?,1913年個人所得稅的免征額是3000美元,換算成2005年的美元是57000美元,如此高的免征額,將大多數人排除在征稅范圍之外。隨著美國將個人所得稅視為一種財政收入工具,個人所得稅的征收范圍擴大了。以2005年為例,免征額僅為3200美元?! ≈袊鴤€人所得稅實際上也經歷了這樣一個過程。1980年,多數人的月收入只有幾十元,根本夠不上800元的免征額,隨著人們收入水平的提高,縱然免征額提高了,但繳納個人所得稅的人群大大超過了1980年的水平。個人所得稅在中國已不僅僅是一種調節收入的稅種,在很大程度上,它擔負了籌集財政收入的功能?! ‘攤€人所得稅功能發生改變的時候,免征額的調整就受制于更多的條件約束,財政收入約束就是其中之一?!罢w來看,目前條件下不對個人所得稅對調節收入分配給予太大的希望,有作用但不是最主要的,如果調高的話,可能會出現這樣的問題:比如提到3000元或者2500元,有些地方個稅可能就絕收了?!睏钪居绿嵝?,“這也是為什么進一步調高個人所得稅免征額容易遭到地方政府,特別是經濟相對落后的地方政府反對的原因?!薄 埍笤诮邮鼙究浾卟稍L時,對于我國目前個稅制度難以發揮收入調節功能也提出類似的擔心,“應該看到,我國個人所得稅比重偏低,占稅收比重不到7%,從量上也限制了個人所得稅功能的發揮,在經濟合作與發展組織國家這一比重平均在30%左右?!薄 ≡谒磥?,在現行稅制下,對分類制不進行調整,單一的提高工資薪金的免征額,對個稅改革乃至發揮個稅調節功能,意義并不大?! ≡谖覈F行的稅制結構下,增值稅、營業稅、消費稅等流轉稅是主體。在此之前,消費稅進行了一定的調整,比如對高爾夫球、游艇等奢侈品進行征稅,起到了一定的收入分配調節功能?!  暗?,增值稅收入分配調節的功能比較差,籌集收入的功能比較強。個人所得稅調節收入分配功能比較顯著,但是其目前占的比重很低?!睆埍笳J為,“所以我們應該適當調高個人所得稅占整個稅收收入的比重,使整個稅制更好地發揮收入分配的功能。不僅要關注個人所得稅的內部結構,還要關注它在稅收結構中的作用?!薄 钪居聫娬{,在個稅占全國稅收收入比重低的現實情況下,正好是改革它的時候,對國家財政收入的影響較小?! 【C合稅制改革仍存障礙  “現在很多人只關注免征額的問題,事實上,還有另外一個很重要的問題,即專項扣除的問題?!睏钪居屡e例說,比如,買房子的利息支出,這個肯定算生活支出,怎么抵扣?還有的“上有老下有小”,又怎么扣?還有大筆的醫療費用,現行醫療保障制度還不健全,大筆的費用是不是應該抵扣?還有教育支出,這是人力資本的投資過程,怎么抵扣?  在楊志勇看來,“這些如果抵扣,視野就遠遠超過了之前僅僅關注免征額的問題。從整體上來說,分類稅制對調節分配的作用畢竟是有限的,未來還是要走向調節功能更有效的綜合所得稅制?!薄 ∧壳拔覈鴮嵭械膫€人所得稅征收是分類所得稅制,有三大特點:  其一,源泉扣繳。由支付所得的單位或個人直接代扣代繳。在源泉扣繳下,不以人為單位歸集收入。比如,一個人有工資收入3000元,單位按工資薪金扣稅,但如果同時有外單位支付的勞務收入2000元,則按勞務征稅,不是按5000元來征稅,而是分別來征。分類所得稅制的征稅成本比較低,但對收入來源多樣化的人來說,其綜合稅負可能就比較低?! ∑涠?,個人所得稅中工資薪金所得的征收率比較高,而其他性質的所得,如勞務所得,個體工商戶生產經營所得、財產轉讓所得等,征收率相對較低?! ∑淙?,由于實行分類所得,不能根據個人或家庭的實際情況進行費用扣除,只能實行分類的標準扣除,一定程度加大了單職工家庭收入的稅負?! 埍蠼忉?,所謂標準扣除,比如,一個家庭夫妻雙方都有工作,還沒有孩子,工資薪金所得每人每月都扣2000元,共4000元。但是,如果有的家庭夫妻雙方只有一個人工作,還有孩子,則工資薪金所得每月只能扣除2000元?! ∷?,分類所得稅制與綜合相比,其收入分配功能就比較弱。未來個人所得稅的改革方向是由分類向綜合改進,實行綜合與分類相結合的稅制,這樣以個人或家庭來歸集收入和規定專項扣除標準,就更能照顧到各方面具體的情況?!啊 〔贿^,在楊志勇看來,實施綜合征收,目前還存在三大障礙:  其一,從納稅人的個人信息角度來說,納稅人的收入信息能不稅收的作用是什么 企業稅收怎么計算【多圖】【下載】能翔實地獲得。最近,國家稅務總局提出加強個人所得稅全員全額申報管理,這就是一個有利于提供個人信息的措施,應該說是抓住了個人所得稅征管的“牛鼻子”,它可以最大限度地減少稅務部門加強征管的成本。而且,它是個人所得稅制走向更為公平的綜合所得稅制的必由之路?! 〉?,個人所得稅全員全額申報的規定并不是新規定,早在2005年就已經發出,只是各地的進展情況不一,直到今天也還停留在“推廣”的階段?! ∑涠?,從稅務征管部門來看,目前的稅收征管事實上是對企業設置的,而不是對個人設置。楊志勇認為,“從現實來看,這是合理的,因為我們個人所得稅占的比較低,有成本收益的問題?!薄 ∑淙?,現在的現金交易太多。歐洲知識產權保護篇:歐盟外觀設計專利申請和歐洲發明專利申請流程這是個全世界的技術難題。像山西煤老板,涉及到幾百萬、幾千萬的交易可能都是通過現金,像這樣的如何監管?現在已經有了《反洗錢法》,但是如何落實?  “只要我們做到以下四個方面,綜合性征收就有可能得到落實?!敝袊嗣翊髮W財政系教授安體富指出,一是實行單一稅號,不論是企業扣稅還是個人扣稅都在這個稅號上留下記錄,實行稅號和個人或企業掛鉤的制度;二是收入完全貨幣化,公司獎勵的各種福利都要用貨幣量化后繳納稅款;三是加強現金管理,大額支付都是要通過銀行轉賬進行非現金結算,而我國的偷、漏稅主要是現金偷漏;四是稅務局應和企業、海關、安全部門、工商部門、證交所聯網,掌握個人、企業的收入情況?!  吧鲜鏊臈l做到的話,實際上我們可以進行綜合征收,這樣既能夠充分發揮個稅調節貧富差距的作用,另外也能夠使個稅大幅度增長?!卑搀w富預計,“甚至有可能會翻番地往上漲?!薄 「母镄枰黄瓶凇  耙苍S存在一個最優的個人所得稅制度,但任何一國只能實行適合國情的個人所得稅制度?!睏钪居氯砸?005年就開始的全員全額申報至今處于艱難“推廣”狀態為戒,“如果制度的設計超越國情,不能得到很好的執行,那美國報稅篇:美國公司不欠稅還需要申報嗎?么看上去很美的制度所帶來的只是壞的示范作用?!薄 〕藫脑诋斍敖鹑谖C影響下經濟還未走出低迷的時候,個人所得稅征管制度的完善與積極財政政策目標落實之間仍可能需要權衡取舍外,楊志勇指出,“我們還不得不考慮一個征管效率問題。個稅的現實是提供的收入不多,卻是一個需要投下大量金錢和時間精力的稅種。其中的成本效益比是一個不得不考慮的問題,應當做好稅收公平與征收成本之間的平衡?!薄 〕艘鉀Q好信息聯網問題和完善征信系統問題外,更重要的是要求政府部門有較高的管理水平。在張斌看來,還有很多體制層面類似的具體問題,需要解決突破方向。比如,考慮到人力資源在全國的自由流動,以及個人所得可能來源于多個地區,個人所得稅納稅信息應實現全國聯網,如果實行綜合所得稅制,還涉及到不同地區的稅收劃分問題?!  皞€人所稅制由分類向綜合轉變的過程中,前期的投入比較大,可能還有一個適應的過程,包括一開始運行的磨合,可能遇到的困難要估計足?!睏钪居绿嵝?,“否則,大家可能會覺得還不如從前,出現倒退。數據庫的建立,需要花大量精力。另外,新的運行方式跟每個家庭都有密切關系,工作要考慮充分?!薄 ?

控制稅務風險 大企業有“章”可循

稅務風險已經越來越被企業特別是大型企業所關注。去年為什么選擇注冊百慕大公司 注冊百慕大公司費用,我國某上市公司在接受稅務部門的例行檢查時,被指上一年度的經營和納稅方面存在違規情況,稅務部門隨后對該公司進行了為期4個月的稅務稽查。國家商標局查詢商標的方法一時間,該公司遭到來自客戶和眾多股民的質疑,不僅公司的融資計劃難以執行,公司的股價也接連在多個交易日持續下跌?! 〔粌H是這家公司,許多大企業由于經營領域涉及多個行業,內部業務部門眾多,稅務處理復雜,稅務風險一直比其他小型企業要高得多。企業稅務風險主要包括兩種表現形式,一種是企業的納稅行為不符合稅收法律法規的規定,應納稅而未納稅、少納稅,從而面臨補稅、罰款、加收滯納金以及刑罰處罰;另一種是企業經營行為適用稅法不準確,沒有用足有關優惠政策公司名稱變更什么流程,多繳納了稅款?! 私?,近些年來,國際上很多大公司因為對稅務風險的防控不嚴而出現稅收上的麻煩,國美、蘇寧、創維、娃哈哈、中國平安等以,遵循《指引》的要求,是達到稅企雙贏的良性途徑?! 〈笃髽I稅收管理司有關負責人特別強調,稅務風險控制是具有普遍性的企業管理問題,因此《指引》并非只適用于國家稅務總局定點聯系的45家大企業,對于目前沒有被列入大企業范圍但有建立內部稅務風險控制需要的其他大型企業來說,《指引》同樣具有重要的指導意義和參考價值?!?

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